甲公司于设立时收到丁公司作为资本投入的原材料一批,该批原材料投资合同或协议约定价值(不含可抵扣的增值税
甲公司于设立时收到丁公司作为资本投入的原材料一批,该批原材料投资合同或协议约定价值(不含可抵扣的增值税进项税额部分)为20万元,增值税进项税额为3.4万元。丁公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符,该进项税额允许抵扣。
要求:编制相应会计分录。
甲公司于设立时收到丁公司作为资本投入的原材料一批,该批原材料投资合同或协议约定价值(不含可抵扣的增值税进项税额部分)为20万元,增值税进项税额为3.4万元。丁公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符,该进项税额允许抵扣。
要求:编制相应会计分录。
A.0
B.17
C.100
D.117
A.100 000
B.117 000
C.120 000
D.140 400
2007年甲公司发生的交易或事项如下:
(1) 收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。
(2) 收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元(不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元),丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。
(3) 行政管理部门领用低值易耗品一批,实际成本2万元,采用一次转销法进行摊销。
(4) 因某公司破产,应收该公司账款80万元不能收回,经批准确认为坏账并予以核销。
(5) 因自然灾害毁损原材料一批,其实际成本100万元,应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备,尚未经有关部门批准处理。
(6) 将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让,取得一批材料并验收入库,增值税专用发票上注明的价款为 30万元,增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。
(7) 年末,甲公司经减值测试,确认存货的可变现净值为1800万元;决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。
假定除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:(1) 编制甲公司上述(1)至(6)项交易或事项的会计分录。
(2) 计算甲公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录。
(3) 计算甲公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,金额单位以万元表示)
A.借:原材料 480000 应交税费——应交增值税(进项税额) 81600 贷:实收资本 561600
B.借:原材料450000 应交税费——应交增值税(进项税额) 81600 贷:实收资本 500000 资本公积 31600
C.借:原材料 480000 应交税费——应交增值税(进项税额) 81600 贷:实收资本 500000 资本公积 61600
D.借:原材料 450000 应交税费——应交增值税(进项税额) 81600 贷:实收资本 531600
资料:(1)20X9年1月1日,A股份有限公司采用分期付款方式向B公司购入一批原材料,合同金额600万元,增值税进项税额102万元。根据合同约定,A公司应于购货时支付全部增值税进项税额,B公司向A公司开具增值税专用发票,其余价款于每年年末等额支付,分4年付清。A公司按照合同或协议价款的现值金额确定存货入账成本,根据实际情况,选择6%作为折现率。
(2)A股份有限公司委托乙公司加工一批B材料(属于应税消费品)。发出A材料的实际成本为85000元,支付加工费和往返运杂费15000元。支付由受托加工方代收代交的增值税1870元,消费税4000元。委托加工的B材料收回后用于连续生产应税消费品。
(3)A股份有限公司收到甲股东作为资本投入的原材料。原材料计税价格为1000000元,增值税专用发票上注明的进项税额为170000元,投资各方确认按该金额作为甲股东的投入资本,可折换A公司每股面值1元的普通股股票700000股。
(4)A股份有限公司接受捐赠一批商品,捐赠方提供的发票上标明的价值为750000元,并支付运杂费5000元。
要求:编制相关会计分录。
A.600
B.702
C.200
D.302
(1)投资者A将一批原材料投入乙公司作为增资,该批材料账面价值10万元,合同约定价值11万元,税务部门认定增值税税额为1.87万元。投资者A已开具了增值税专用发票。
(2)投资者B将一项专利权投入乙公司,投资合同约定的专利权价值为13万元(合同价值与公允价值一致)。
(3)投资者C以银行存款投入乙公司20万元,另投入一台新的设备,该设备合同约定价值为25万元(合同价值与公允价值一致)。
(4)乙公司在增资之前,取得了E企业40%的股权,作为长期股权投资。E企业在本年度资本公积金额增加100万元。
要求:
A.实收资本的入账金额为100万元
B.接受投资产生的溢价40.4万元
C.实收资本增加20万元
D.准予抵扣的进项税额20.4万元
A.100000
B.117000
C.120000
D.140400