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[单选题]

湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.3000

B.3200

C.4000

D.5000

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第1题
湘水公司以一台设备换入麓山公司的一项无形资产(符合免征增值税条件),交换日,湘水公司换出设备的账面价值为112万元,公允价值为140万元(等于计税价格),湘水公司将设备运抵麓山公司并向麓山公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。湘水公司另以银行存款支付给麓山公司21.8万元,湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人,销售和购买设备适用的增值税税率均为13%,该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素,湘水公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第2题
麓山公司以一台设备换入湘水公司的一项无形资产(符合免征增值税条件),交换日,麓山公司换出设备的账面价值为112 万元,公允价值为140 万元(等于计税价格),麓山公司将设备运抵湘水公司并向湘水公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。麓山公司另以银行存款支付给湘水公司 21.8 万元,麓山、湘水公司均为增值税一般纳税人,销售和购买设备适用的增值税税率均为 13%,该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素,麓山公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第3题
麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售动产适用的增值税税率为13%。2021年3月,麓山公司以其持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算,免征增值税)交换湘水公司生产的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。麓山公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元(成本170万元,公允价值变动收益10万元),在交换日的公允价值为200万元。湘水公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元,公允价值和计税价格均为200万元。麓山公司另向湘水公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,麓山公司换入办公设备的入账价值为()万元。

A.180

B.200

C.226

D.190

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第4题
麓山公司、湘水公司均为增值税一般纳税人,麓山公司以一项无形资产交换湘水公司生产经营中使用的固定资产,交换前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下:(1)麓山公司换出无形资产的账面余额为1500万元,已累计摊销500万元,税务机构核定的销项税额为130万元;(2)湘水公司换出固定资产的原值为1350万元,累计折旧为250万元;税务机构核定的销项税额为143万元;(3)假定该项交换不具有商业实质。双方协商麓山公司另向湘水公司支付银行存款100万元(增值税不单独收付)。关于麓山公司、湘水公司的会计处理,下列表述中正确的是()。

A.麓山公司换入固定资产的入账价值为1100万元

B.麓山公司换出无形资产时应确认处置损益

C.湘水公司换入无形资产的入账价值为1000万元

D.湘水公司换出的固定资产不确认处置损益

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第5题
湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,2020年10月30日,湘水公司与麓山公司协商,湘水公司以一台专用生产设备与麓山公司一幢在建的写字楼交换,交换日,湘水公司专用生产设备账面原价1000万元,已计提折旧300万元,未计提减值准备,公允价值为800万元;麓山公司在建写字楼成本为800万元,未计提减值,公允价值为700万元,麓山公司为换入专用生产设备支付运杂费5万元。专用生产设备适用增值税税率为13%,在建写字楼适用增值税率为9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是()。

A.湘水公司换入在建写字楼入账价值为700万元

B.湘水公司换出专用生产设备确认损益金额为100万元

C.麓山公司换入专用生产设备入账价值为764万元

D.麓山公司换入专用生产设备入账价值为800万元

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第6题
麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,2020 年10 月 30 日,麓山公司与湘水公司协商,麓山公司以一台专用生产设备与湘水公司一幢在建的写字楼交换,交换日,麓山公司专用生产设备账面原价 1000 万元,已计提折旧 300 万元,未计提减值准备,公允价值为 800万元;湘水公司在建写字楼成本为800 万元,未计提减值,公允价值为 700 万元,湘水公司为换入专用生产设备支付运杂费 5万元。专用生产设备适用增值税税率为 13%,在建写字楼适用增值税率为 9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是()。

A.麓山公司换入在建写字楼入账价值为 700万元

B.麓山公司换出专用生产设备确认损益金额为 100万元

C.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 764万元

D.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 800万元

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第7题
湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司委托麓山公司加工一批材料(属于应税消费品),收回后继续用于生产应税消费品,湘水公司发出原材料实际成本为 100万元。加工完成后,湘水公司支付加工费 20万元(不含增值税),并取得增值税专用发票,增值税税率为 13%,消费税税率为 10%。另支付运杂费 3万元(不含增值税),运输途中发生合理损耗 5%。假定不考虑其他因素,湘水公司收回该批委托加工物资的入账价值为()万元。

A.116.85

B.136.33

C.123.00

D.138.93

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第8题
湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人,麓山公司以赊购的方式购买湘水公司产品,价税合计500万元。因麓山公司无法偿还到期债务,经双方协商,湘水公司同意麓山公司以其持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。湘水公司在进行账务处理时,确认的债务重组损益应计入()。

A.资产处置损益

B.营业外支出

C.投资收益

D.其他收益

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第9题
湘水公司、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司以一项无形资产交换麓山公司生产经营中使用的固定资产,交换前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下:(1)湘水公司换出无形资产的账面余额为1500万元,已累计摊销500万元,税务机构核定的销项税额为130万元;(2)麓山公司换出固定资产的原值为1350万元,累计折旧为250万元;税务机构核定的销项税额为143万元;(3)假定该项交换不具有商业实质。双方协商湘水公司另向麓山公司支付银行存款100万元(增值税不单独收付)。关于湘水公司、麓山公司的会计处理,下列表述中正确的是()。

A.湘水公司换入固定资产的入账价值为1100万元

B.湘水公司换出无形资产时应确认处置损益

C.麓山公司换入无形资产的入账价值为1000万元

D.麓山公司换出的固定资产不确认处置损益

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第10题
麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 13%。2020 年 10月 30 日麓山公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与湘水公司生产的一批商品交换。交换日,麓山公司换出商标权的成本为 1000 万元,累计摊销为 200万元,已计提减值准备 240 万元,公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为 400 万元,未计提存货跌价准备,公允价值为 640万元,增值税税额为 83.2 万元,麓山公司将其作为存货核算;麓山公司另以银行存款向湘水公司支付 160 万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,麓山公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

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