[资料]某外贸单位本月进口雪茄烟,海关审定完税价格为72万元,关税税率40%,消费税税率36%,增值税税率17%,款项
[要求]根据以上资料编制会计分录。
[要求]根据以上资料编制会计分录。
要求:根据以上资料计算:
(1)该企业本月进口产品关税、进口环节应缴纳的增值税、消费税。
(2)对上述经济业务进行必要的会计处理。
答案:
(1)消费税的纳税环节:一般应税消费品消费税在出厂环节,委托加工环节,进口环节缴纳。
(2)进口环节计税价格的组成;:完税价格×(1+关税率)÷(1-消费税率)。注意:这是2003年的业务,2005年见教材新规定,组价公式中应加定额部分。
(3)进口环节征收消费税后,在国内批发零售一律不再缴纳消费税。
(4)复合计税的适用范围。复合计税只适用粮食白酒、薯类白酒、卷烟。其他应税消费品不适用。
(5)外贸单位购进货物出口退消费税的计算:购进金额×消费税税率。
计算
要求:请分别计算该公司应纳关税、消费税、增值税和关税滞纳金。
要求:请分别计算应纳关税、消费税、增值税和关税滞纳金。
A.消费税9.11万元
B.消费税16.07万元
C.增值税9.11万元
D.增值税16.07万元
某工业企业为增值税一般纳税人,2008年4月发生如下购销业务:
(1)采购原料乙烯120万元,增值税税率17%,取得增值税专用发票,货物已验收入库,支付运费2万元、装卸费1500元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)采购燃料煤炭75万元,增值税税率13%,取得专用发票,货物尚未验收入库;购买钢材30万元用于基建工程,取得专用发票,增值税税率17%,货物已验收入库;
(3)购进电脑10台,每台1.2万元,取得专用发票,增值税税率17%,电脑已经到货使用;
(4)销售塑料编织袋,增值税税率17%,开具增值税专用发票注明价款230万元;
(5)销售民用塑料制品给小规模纳税人,增值税税率17%,开具普通发票注明价款180万元。
以上取得专用发票均已认证,根据以上资料,计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。
(1)购入原材料总额为220万元,支付增值税为37.4万元,取得增值税专用发票,款项已经支付,材料已经验收入库。该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。
(2)本月销售产品开出增值税专用发票,取得销售收入300万元,适用的增值税税率为17%,货款已经收到。
(3)该企业经营的产品均为应税消费品,适用的消费税税率为10%。
(4)企业以银行存款交纳税金,假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税共计12万元。
要求:
(1)计算本月的应交增值税额。
(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税会计分录。
(答案中的金额以万元为单位)