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A.660
B.1060
C.1035
D.627
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更多“甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司200…”相关的问题
A.660
B.1060
C.1035
D.627
A.50
B.77．5
C.42．5
D.2．5
(1)取得一项无形资产，成本为200万元，由于使用寿命无法合理估计，会计上未摊销其成本。税法规定应按不短于10年的期限摊销。
(2)国债利息收入20万元。
(3)持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元。会计期末公允价值为140万元。
(4)公司持有的一批存货，成本为1000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。
[要求](1)分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
(2)分别计算甲公司2008年年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税的会计分录。
(1)2月2日以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资，年末该股票的公允价值为400万元，确认公允价值变动收益200万元。
(2)年末存货账面余额2200万元，经测试存货的可变现净值为2000万元，计提存货跌价准备200万元。
(3)因售后服务预计负债100万元。
(4)确认国债利息收入30万元。
(5)支付税收滞纳金、罚款20万元。该公司适用的所得税税率为25%。
要求：根据上述资料运用资产负债表债务法进行所得税会计核算。
甲公司2018年税前会计利润为3000万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务： （1）2018年1月1日，甲公司以1000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入50万元，计入持有至到期投资账面价值。税法规定，国债利息收入免征所得税。 （2）2018年7月1日,甲公司自证券市场购入某股票，支付价款200万元，甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为300万元。税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。 （3）本期预计产品质量保证费用200万元，将其确认为预计负债，期初产品质量保证费用为0。 其他相关资料：假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求： （1）确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2018年末的账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 (2)计算甲公司2018年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。 (3)编制甲公司2018年确认所得税费用的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
A.投资性房地产由成本模式改为公允价值模式计量属于会计政策变更
B.2015年1月1日产生应纳税暂时性差异770万元
C.该项变更影响2015年年初未分配利润的金额为519.75万元
D.该项变更不影响2015年年初未分配利润
(1)南强公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为2000万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。
(2)南强公司2007年年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
(3)南强公司2007年支付800万元购入交易性金融资产，2007年年末，该交易性金融资产的公允价值为860万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
(4)2007年12月，南强公司支付2000万元购入可供出售金融资产，至年末该可供出售金融资产的公允价值为2100万元。按照税法规定，可供出售金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
(5)2007年12月，南强公司收购了丁公司100%的股份(两者不存在关联关系，为非同一控制下的企业合并)，完成合并后将其作为南强公司的分公司。合并日，南强公司按取得的各项可辨认资产的公允价值800万元入账，而原资产账面金额为650万元。按照税法规定，可以在税前抵扣的金额为其原账面金额。
假设南强公司递延所得税资产和递延所得税负债在此前没有余额，可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以抵扣。
要求：分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异；如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由；形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行账务处理(单位为万元)。
A.投资性房地产由成本模式改为公允价值模式计量属于会计政策变更
B. 2×19年1月1日产生应纳税暂时性差异770万元
C.该项变更影响2×19年年初未分配利润的金额为519.75万元
D.该项变更影响2×19年年初盈余公积的金额为57.75万元
[要求] 编制北方公司与上述业务有关的会计分录。
