大华公司为增值税一般纳税人,2019年12月大华公司以预收款方式销售货物一批,合同约定不含增值税销售价格为100万元,当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租,取得半年的不含税租金收入20万元。大华公司当月应确认销项税额()万元。
A.13
B.2.6
C.0
D.15.8
A.13
B.2.6
C.0
D.15.8
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6
A.128.2
B.180
C.156.2
D.163.8
大华公司为一般纳税人,增值税税率为17%,发生下列经济业务,请做相应的账务处理:
(1)大华公司于2006年1月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同不含税价格为4000万元,平均分4年于每年年末支付。假定该大型设备采用现销的销售价格为3546万元,该设备的成本为3000万元。年金1000万元,期数4年,现值3546万元的折现率为5%。
(2)大华公司2006年2月1日售出4000件商品,不含税单位价格300元,单位成本200元。协议约定,购货方应于3月1日前付款;2007年7月31日前有权退货。甲公司根据经验,估计退货率为20%。7月31日退回600件,退回的增值税均取得扣税凭证。
(3)大华公司于2006年8月1日向乙公司销售商品,售价80万元,成本为60万元。公司应于2006年12月1日以100万元购回。
(4)2006年9月3日,大华公司以账面价值为8000元、公允价值为10000元的甲材料,换入B公司账面价值为10000元、公允价值为11000元的乙材料,另支付给B公司补价1170元。双方交易具有商业实质,且甲、乙材料公允价值是可靠的。
(5)2005年10月5日,B公司赊销一批材料给大华公司,含税价为234000元。2006年10月15日,大华公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,B公司同意大华公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为160000元,增值税税率为17%,产品成本为140000元。
A.0
B.3.2
C.80
D.240
A.1300
B.1390
C.1450
D.2000
A.80
B.156.27
C.256
D.256.28
A.大华公司人必须取得阳光公司的同意才能够完成该航次
B.大华公司有权完成该航次但必须与阳光公司重新订立租金的协议
C.大华公司有权完成该航次,且在市场的租金低于合同约定的租金时要求以市场租金支付
D.大华公司有权完成该航次,如果市场租金低于合同约定的租金时按照合同约定的租金支付
甲公司为增值税一般纳税人,2015年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含销售额90000 元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率 17 %。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。2016年初级会计职称考试真题(网友回忆版)
A (90000-9000 )x (1+17% )x17 %=161109元
B 90000x17 %=15300元
C 90000 (1+17 %) x17%= 17901元
D (90000-9000)x17%= 13770 元
A.收到货款的当天
B.货物发出的当天
C.合同约定的收款日期当天
D.收到货物销售清单的当天
利宁服装厂(增值税一般纳税人)委托大华纺织厂将一批白布加工成花布,已知白布的实际成本为10000元,支付加工费5000元,增值税税额850元。加工过程中发生运费支出1000元,取得运输部门开具的普通发票。货物加工完毕已验收入库,增值税专用发票已通过认证。
其会计分录为: