甲公司资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如表22-1所示。 表22-1
甲公司资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如表22-1所示。
表22-1单位:万元
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要求:填列该公司资产负债表所列示项目的年初余额和年末余额。
甲公司资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如表22-1所示。
表22-1单位:万元
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要求:填列该公司资产负债表所列示项目的年初余额和年末余额。
A.1100元(借方)
B.2200元(贷方)
C.3000元(借方)
D.5500元(贷方)
(1)资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下表(单位:万元)。
(2)损益类部分账户本年发生额如下(单位:万元)。
(3)其他有关资料如下:
①交易性金融资产的取得及出售均以现金结算,且交易性金融资产均不属于现金等价物。
②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元,不含其他摊入的费用。
③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元,“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元,以及用现金支付的出包工程款270万元。
④应付职工薪酬均为生产经营人员的工资及福利费。
⑤“应交税费——应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元,贷方发生额为销售商品发生的增值税销项税额850万元;“应交税费——应交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元;“其他应交款”科目借方发生额为交纳的教育费附加。
⑥“销售费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。
⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元以及用现金支付的其他利息。
⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利。
⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元(出售的固定资产原值为1000万元、已计提累计折旧800万元、支付的清理费用30万元、收到的价款210万元)。
⑩假定该公司本期未发生其他交易事项。
要求:
(1)填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。
(2)填列该公司现金流量表所列示项目的金额。
资产负债表
编制单位:甲股份有限公司 2007年12月31日 单位:万元
A.资产类账户的借方登记减少额,贷方登记增加额,余额在借方
B.负债类账户的借方登记增加额,贷方登记减少额,余额在贷方
C.成本类账户的借方登记增加额,贷方登记减少额,余额在借方
D.所有者权益类账户的借方登记减少额,贷方登记增加额,余额在贷方
要求:计算出该公司本年度资产负债表中,应收账款、应付账款、预收款项、预付款项各项目应填列的金额。
[资料]
红星公司2006年12月31日总账各账户余额如表11-1所示。
“应收账款”明细账户余额:
A公司:52000元(借方) B公司:20000元(贷方)
“应付账款”明细账户余额:
C公司:25600元(贷方) D公司:9600元(借方)
[要求]
编制红星公司2006年12月31日的资产负债表。
(一)目的:练习总分类账户和明细分类账户的平行登记。
(二)资料:
(1)鸿丰公司2006年7月1日“原材料”与“应付账款”总分类账户及所属明细分类账户的期初余额如下所示:
(2)本月发生下列各项经济业务:
1.2日,向红星工厂购入A材料4000千克,每千克10元;B材料500吨,每吨50元,材料均已验收入库,货款尚未支付。
2.8日,生产车间领用A材料7000千克,每千克10元,用于产品生产。
3.13日,以银行存款偿还上月购材料所欠红星工厂货款30000元。
4.16日,向启明公司购入B材料400吨,进价每吨50元,材料已验收,货款暂欠。
5.22日,生产车间领用B材料900吨,进价每吨50元,用于产品生产。
6.28日,以银行存款偿还上月购材料及本月购材料所欠启明公司货款,共计40000元。
(三)要求:
1.根据资料(2)编制会计分录。
2.根据资料(1)、(2)开设“原材料”和“应付账款”总分类账户,按材料名称开设原材料明细分类账户,按供应单位名称开设应付账款明细分类账户,并分别填入期初余额。根据所编会计分录登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及明细分类账户,结出各账户的本期发生额和期末余额。编制原材料和应付账款明细分类账户的本期发生额及余额表,并与总分类账户的本期发生额及期末余额进行核对。
账户名称:原材料
账户名称:应付账款
账户名称:A材料
账户名称:B材料
单位:红星工厂
单位:启明公司
年 月
年 月
应收账款(账面余额),年初1200万元,年末1600万元;
坏账准备,年初12万元,年末16万元;
预收账款,年初124万元,年末224万元; 主营业务收入,8400万元;
财务费用,40万元。
上述应收账款、预收账款的增减变动,仅仅与产成品的销售有关,且均以银行存款结算;采用备抵法核算坏账损失,本期收回以前年度核销的坏账2万元,款项已经存入银行。销售产成品均开出增值税专用发票。
要求:计算销售商品、提供劳务收到的现金。