(一)实训资料
大华公司2010年度有关固定资产发生如下业务。
(1)5月6日,大华公司接受C公司投资转入设备A一台,原账面价值500000元,已提折旧200000元,双方协议确认价为350000元,交付三车间使用。
(2)5月10日,向东华机床厂购入设备A,价款1000000元,增值税税率为17%,运杂费20000元,用支票支付,该设备投入安装。
(3)5月13日,用现金支付房屋维修费350元,其中一车间250元,办公室100元。
(4)5月18日,售出设备一台,原价65000元,已提折旧20000元,已提减值准备10000元。
(5)5月18日,用支票支付上项固定资产清理费用1000元给建安公司。
(6)5月18日,结转出售设备损益。
(7)5月22日,开出支票给建安公司,支付设备A安装费25000元。
(8)5月30日,设备A安装完毕,交付二车间使用。
(9)6月7日,二车间报废D机器一台,原价400000元,已提折旧380000元,用现金支付清理费用500元。
(10)6月10日,报废D机器残料交废品公司收购,取得现金1300元。同时结转固定资产清理损益。
(11)6月25日,计提本月固定资产折旧,并填列固定资产折旧计算表(见表6-1)中的相关数据。
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表6-1固定资产折旧计算表2010年6月 单位:元
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使用部门
固定资产项目
上月折旧额
上月增加固定资产
上月减少固定资产
本月折旧额
分配费用
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原价
折旧额
原价
折旧额
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A车间
厂房
3000
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制造费用
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机器设备
15000
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其他设备
1000
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小计
19000
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B车间
厂房
3000
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机器设备
12000
100000
500
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小计
15000
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C车间
厂房
2000
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机器设备
14000
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40000
1000
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小计
16000
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厂部管理部门
房屋设备
1200
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管理费用
其他
业务
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运输工具
1800
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小计
3000
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出租
运输工具
1000
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小计
1000
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合计
54000
100000
500
40000
1000
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(二)实训要求
根据实训资料,编制有关业务的记账凭证及部分原始凭证。