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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的500万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售

成本为400万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并报表时所做的抵销分录应包括()。

A．借：递延所得税资产 1250000 贷：营业收入 1250000

B．借：递延所得税资产 1250000 贷：期初未分配利润 1250000

C．借：所得税费用 250000 贷：递延所得税资产 250000

D．借：递延所得税资产 250000 贷：所得税费用 250000

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第1题

子公司上期从母公司购人的50万元存货全部在本期实现销售，取得70万元的销售收入，该项存货母公司的销售成本40万元，在母公司编制本期合并报表时所作的抵销分录为( )(分录金额单位：万元)。

A.借：期初未分配利润 20 贷：营业成本 20

B.借：期初未分配利润 10 贷：存货 10

C.借：期初未分配利润 10 贷：营业成本 10

D.借：营业收入 70 贷：营业成本 50 存货 20

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第2题

甲公司是乙公司的母公司，20x8年末甲公司应收乙公司账款为800万元，甲公司坏账准备计提比例均为10%。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。对此，编制20x8年合并报表工作底稿时应编制的抵销分录有()。

A.借:应付账款8000000贷:应收账款8000000

B.借:所得税费用贷:递延所得税资产200000

C.借:应收账款坏账准备800000贷:资产减值损失800000

D.借:资产减值损失100000贷:应收账款--坏账准备100000

E.借:递延所得税资产200000贷:所得税费用200000

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第3题

企业在确认相关资产、负债时，对于根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债)，应编制的会计分录为()。

A.借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债

B.借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积

C.借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产

D.借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积

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第4题

企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债)，应编制的会计分录为( )。

A.借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税负债

B.借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积

C.借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产

D.借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积

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第5题

子公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给母公司，销售价格为100万元，母公司本期购入该产品都形成存货。1年后，母公司上期从子公司购入的产品仅对外销售了40%，另外60%依然为存货。期末编制合并报表时母公司应作的抵销分录为( )(分录金额单位：万元)。

A.借：期初未分配利润 20 贷：营业成本 20

B.借：营业收入 100 贷：营业成本 100

C.借：营业成本 12 贷：存货 12

D.借：存货 5 贷：期初未分配利润 5

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第6题

子公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给母公司，销售价格为100万元，母公司本期购入该产品都形成存货，期

末编制合并报表时母公司应作的抵销分录为( )(分录金额单位：万元)。

A．借：营业收 100

贷：营业成本 80

期初未分配利润 20

B．借：期初未分配利润 20

贷：存货 20

C．借：营业收入 100

贷：营业成本 100

凰借：营业成本 20

贷：存货 20

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第7题

子公司上期从母公司购入的100万元存货全部在本期实现销售，取得140万元的销售收入，该项存货母公司的销售成本80万元。本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并报表时所作的抵销分录应包括()。（以万元为单位)

A、借：未分配利润一年初60，货：营业成本60

B、借：未分配利润一年初20，货：存货20

C、借：未分配利润一年初20，货：营业成本20

D、借：营业收入100，货：营业成本100

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第8题

乙公司是甲公司的全资子公司，合并会计期间内，甲公司销售给乙公司商品，售价为20万元，货款到年底时尚未收回，甲公司按规定在期末时按5%计提坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。甲公司编制合并工作底稿时应做的抵销分录为()。

A.借:应收账款——坏账准备 10000贷:资产减值损失 10000

B. 借:资产减值损失 1000贷:应收账款一一坏账准备 1000

C. 借:应付账款 200000贷:应收账款 200000

D. 借:应收账款 20000贷:应付账款 20000

E. 借:所得税费用 2500递延所得税资产 2500

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第9题

子公司2006年从母公司购入的75万元存货没有实现对外销售，2007年全部实现销售，取得销售收入120万元，母公司销售该存货的毛利率是25%，母公司编制2007年合并报表时所作的抵()

A.借记“未分配利润―期初18.75"，贷记“营业成本18

B.借记“未分配利润―期初15"，贷记“营业成本15

C.借记“未分配利润―期初15贷记存货

D.借记“营业收入75"，贷记“营业成本60"，贷记“存货

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