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假定某日市场上美元对人民币的即期汇率为1美元=8.2元人民币,美元6个月利率为年利4%,12个月利率为
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A.-40
B.-60
C.-20
D.40
A.12
B.-8
C.16
D.8
(1)某公司将200000美元卖给银行,当日买入价为1美元=6.35元人民币,即期汇率为1美元=6.41元人民币。
(2)某公司因外汇支付需要,从银行购入150000美元,当日银行美元卖出价为1美元=6.40元人民币,当日即期汇率为1美元=6.35元人民币。
(3)某公司与外商签订投资协议,外商投入外币资本5000000美元,当日即期汇率为1美元=6.38元人民币。
要求:根据以上业务编制会计分录。
A.升水
B.贴水
C.平价
D.以上均不对
甲股份有限公司(以下简称甲公司)的记账本位币为人民币。对外币交易采用发生时的汇率折算,按月计算汇兑损益。2010年7月31日的即期汇率为1美元=6.7元(人民币),当日有关外币余额见表。
当日有关外币余额 | |||
项 目 | 外币金额/美元 | 当日即期汇率 | 折算为人民币金额/元 |
银行存款 | 100000 | 6.7 | 670000 |
应收账款 | 500000 | 6.7 | 3350000 |
应付账款 | 200000 | 6.7 | 1340000 |
甲公司2007年8月份发生以下外币交易。
(1)8月10日,收到某外商投入的外币资本为500000美元,当日的即期汇率为1美元=6.75元(人民币),投资合同约定的汇率为1美元=6.8元(人民币),款项已由银行收存。
(2)8月15日,进口一台机器设备,设备价款为400000美元,货款已通过银行存款支付,当日的即期汇率为1美元=6.8元(人民币)。该设备入境后发生运输费为20000元(人民币),安装调试费为10000元(人民币)。
(3)8月20日,对外销售产品一批,价款共计200000美元(不含增值税税额),当日的即期汇率为1美元=6.78元(人民币),款项尚未收到。
(4)8月31日,收到7月份发生的应收账款300000美元,当日的即期汇率为1美元=6.81元(人民币)。
假定不考虑增值税等相关税费,且甲公司在银行开设有美元账户。
甲公司应编制如下会计分录。
A.90.48~80.58
B.100.38~10038
C.100.58~100.78
D.110.48~120.58
红星饭店2011年1月30日收到外商投入的外币资本为50000美元,当日的即期汇率为1美元=6.82元(人民币),投资合IS]中约定的汇率为1美元=6.78元(人民币)。
本题中,“银行存款——美元户”账户按当日即期汇率折合的记账本位币金额登记;“实收资本”账户按当日即期汇率折合的记账本位币金额登记。根据有关凭证,编制如下会计分录。