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[主观题]

某生产企业（增值税一般纳税人)2008年8月份发生以下业务：（1)购进一批生产用原材料，取得的增

某生产企业(增值税一般纳税人)2008年8月份发生以下业务： (1)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付贷款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.12万元，装卸费0.3万元； (2)为救灾定制一批捐赠灾区的物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元； (3)为免税产品的生产购入原材料一批，取得专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元； (4)批发销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予10%的价格折扣，并已另开具红字发票； (5)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额20万元； (6)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货； (7)本月支付销货运费5万元，已取得运输发票； (8)转售闲置的旧设备一台，账面原值15万元，已提折旧2万元，转售价格15.1万元。要求：根据以上资料，计算8月份该生产企业应缴纳的增值税。(有关涉税凭证合法且已经税务机关认证)

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第1题

某门窗厂（为增值税一般纳税人)2月份提供了销售额（不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍

某门窗厂(为增值税一般纳税人)2月份提供了销售额(不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，增值税税额0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，并办妥银行托收手续，但货款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税额为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税额为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税额为0.15万元；为职工活动中心购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税额为0.085万元。要求：根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税税额。

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第2题

某洗衣机生产企业为增值税一般纳税人，10月销售洗衣机一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元，购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款和进项税额分别为240万元和40.8万元，另支付运费1.3万元，并取得货运发票。该企业10月应纳的增值税额为()。

A.27.11万元

B.28.32万元

C.30万元

D.27.2万元

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第3题

某电视机厂（增值税一般纳税人)，2009年1月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元（不含

某电视机厂(增值税一般纳税人)，2009年1月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.4万元，款已付货入库；支付购进电子元件的运杂费2万元，已取得运输专用发票；购进检测设备一台取得专用发票上注明的税额0.68万元；销售给本厂职工A型电视机20台，每台售价0.2万元；代地方政府收取基金2万元；从小规模纳税人处购进一批电子元件，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元。要求：根据以上资料计算电视机厂1月份应缴纳的增值税。(涉税凭证合法且已经税务机关认证)

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第4题

某工业企业（增值税一般纳税人)，2009年2月发生的购销业务情况如下：（1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的

某工业企业(增值税一般纳税人)，2009年2月发生的购销业务情况如下：

(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，已得到认证，另支付运费(取得运费发票)3万元。

(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元，已得到认证。

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元。

(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额为42万元。

(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨用于本企业修建产品仓库工程。

(6)期初留抵进项税额0.5万元。

要求：计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额。

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第5题

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增...

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，8月份有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大型商场，开局增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）；（2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额22.6万元；（3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，税务总局确定该产品的成本利润率为10%；（4）销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得不含税销售额1万元；（5）购进货物取得增值税专用发票，销售额60万元，税额7.8万元；另外支付购货运费6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元；（6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税抵扣核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利；（7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目，其余为其余管理部门使用。以上票据均符合税法规定，请计算：（1）计算（1）—（4）业务的销项税，（5）业务的进项税税额；（2）计算本月企业应纳的增值税税额合计数。（要求有计算过程，结果保留小数点后2位）

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第6题

某汽车厂为增值税一般纳税人，2007年10月主要业务如下：（1)将小轿车20辆运往外省分支机构用于销售，出厂价13万

某汽车厂为增值税一般纳税人，2007年10月主要业务如下：(1)将小轿车20辆运往外省分支机构用于销售，出厂价13万元/辆，另支付运费2万元、装卸费5600元，取得运输业发票；(2)销售给某使用单位同型号小轿车2辆，销售价款总计35.1万元，开具普通发票；(3)将同型号小轿车1辆转交给本厂售后服务部使用，开具出库单；(4)购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明税款160万元；(5)购进一批零部件，货款已付，货物已验收入库，取得增值税专用发票上注明税款200万元；(6)购买办公用品3万元，取得普通发票(小轿车消费税税率为5%)。(注：上述业务中取得的专用发票，均已通过税务机关认证)

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第7题

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2006年5月份有关生产经营业务如下：（1)销售甲产品给某

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2006年5月份有关生产经营业务如下：

(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

(2)以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件，每件2万元，按协议折扣10%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映)。同时协议对方在10天内付款给予2%优惠。货物于5月6日发出，货款于5月14日收到。

(3)销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

(4)用以旧换新方式销售丁产品一批，新产品不含税价款为10万元，旧产品折抵货款2万元，实收货款8万元，旧产品未取得增值税专用发票。

(5)将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。

(6)销售使用过的进口摩托车10辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.8万元。

(7)购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，已通过认证，注明支付的货款80万元，进项税额13.6万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

(8)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

(9)从某废旧物资回收经营单位购入废旧物资一批，取得由税务机关监制的普通发票上注明金额为2万元，货物验收入库。

(10)从一小规模纳税人处购入辅助材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.6万元，货物已验收入库。

(11)当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程，该批材料的实际成本3万元，税率为17%。

(12)购入生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明，货款30万元，增值税款5.1万元。

要求：计算该企业2006年5月应缴纳的增值税税额。

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第8题

某企业（增值税一般纳税人）2014年6月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的

增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元；（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。

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第9题

案例：某企业（增值税一般纳税人 )2016年1月份购销业务如下：（1) 购进生产原料一批，已验收入库，依

案例：某企业 (增值税一般纳税人 )2016年1月份购销业务如下：

(1) 购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和 8．5万元；

(2) 购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为l0万元和 1．7万元；

(3) 从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 20万元和 2．6万元；

(4) 销售产品一批(增值税税率为 l7％)，取得收入 60万元(不含税价)。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。

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