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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2017年度,企业应交所得税为300万元,递延所得税负债年末数为40万元,年初数为100万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素,该企业年末确认的所得税费用是()万元。

A.240

B.360

C.400

D.260

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第1题

某企业适用的所得税税率为25%。2018年度利润总额为3000万元，应纳税所得额为3200万元，递延所得税资产增加160万元，递延所得税负债增加80万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应确认的所得税费用为（）万元。

A.720

B.670

C.830

D.880

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第2题

甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元

，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(该暂时性差异影响损益)。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有()。

A.企业应交所得税为 60.75万元

B.企业应纳税所得额为243万元

D.企业递延所得税资产期末余额为6.25万元

D.本期所得税费用为 60.75万元

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第3题

A公司2011年年末应确认。

A.递延所得税负债250万元

B.应交所得税2 750万元

C.所得税费用2 500万元

D.递延所得税资产250万元

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第4题

某企业2011年年末持有一项交易性金融资产，账面成本为1000万元，期末公允价值为1500万元。假设企业所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的有( )。

A.产生应纳税暂时性差异500万元

B.确认递延所得税负债125万元

C.产生可抵扣暂时性差异500万元

D.确认递延所得税资产125万元

E.不确认递延所得税资产或递延所得税负债

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第5题

企业于2015年12月31日购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，成本为1 000万元，该写字楼税法上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2016年末，该项投资性房地产的公允价值为1 350万元，该企业适用的所得税税率为25%。税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。2016年末该投资性房地产的所得税影响为()。

A.不需确认递延所得税

B.确认递延所得税负债87.5

C.确认递延所得税负债10

D.确认递延所得税资产100

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第6题

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%，本年年末新增可抵扣暂时性差异40万元。假设该企业无法预期所得税税率的这一变动，则该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )。

A.48

B.72

C.84

D.78

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第7题

某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益。假定按照税法规定，与确认负债相关的费用

，在实际发生时准予税前扣除。企业适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。

要求：(1)按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额，并作出会计分录。

(2)资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额10万元，上述结果如何？

(3)若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额35万元，上述结果如何？

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第8题

甲、乙是母子公司关系，2016年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为400万元，内部售价为600万元，2016年年末乙公司尚未出售这批存货，甲乙公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（)。

A.确认递延所得税资产50万元

B.确认递延所得税负债30万元

C.确认递延所得税资产20万元

D.确认递延所得税负债80万元

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第9题

某企业本期确认的所得税费用为100万元，应交所得税账户期初余额为 50万元，期末余额为40万元。则该企业本期现金流量表“支付的所得税款”项目应填列的金额为( )万元。

A.100

B.110

C.140

D.150

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