科目日结单账务处理程序的特点是每日根据记账凭证编制科目日结单,然后再根据科目日结单登记总分类账。( )
综合核算系统的账务处理程序是()
A.传票→余额表→总账
B.传票→总账→日计表
C.传票→科目日结单→总账→日计表
D.传票→科目日结单→总账→余额表
练习科目日结单账务处理程序
一、资料工商银行常熟支行的有关资料如下:
(一)3月31日各总账账户余额如图表所示。
总账账户余额表 单位:元 | |||
资 产 | 金 额 | 负债和所有者权益 | 金 额 |
库存现金 存放中央银行款项 存放同业 短期贷款 中长期贷款 固定资产 | 251200 276000 219600 905000 351000 148200 | 吸收活期存款 吸收定期存款 吸收活期储蓄存款 吸收定期储蓄存款 同业存放 实收资本 | 824900 387100 148600 189500 280900 320000 |
合 计 | 2151000 | 合 计 | 2151000 |
(二)3月31日有关明细账户余额如图表所示。
有关明细账户余额表 单位:元 | |||
总账账户名称 | 明细账户名称 | 账 号 | 金 额 |
吸收活期存款 | 全泰工厂 | 110566221234 | 462600 |
锦龙商厦 | 110566221235 | 356800 | |
长丰工厂 | 110566221236 | 5500 | |
吸收活期储蓄存款 | 李松 | 110566224321 | 92000 |
曹亮 | 110566224322 | 56600 |
(三)3月31日有关总账账户资料如图表所示。
有关总账账户资料 单位:元 | |||
账户名称 | 上年底余额 | 本年累计发生额 | |
贷 方 | 借 方 | 贷 方 | |
吸收活期存款 吸收活期储蓄存款 | 803200 132000 | 434800 190600 | 456500 207200 |
(四)4月1日发生下列经济业务:
1. 居民李松从账号为110566224321的活期存款户提取现金10000元。
2. 锦龙商厦将账号为110566221235的活期存款60000元转存定期存款,账号为110566222106。
3. 锦龙商厦在活期存款户存入的销货现金125000元已入库。
4. 全泰工厂以账号为110566221234的活期存款100000元归还短期贷款。
5. 向中国人民银行解缴回笼现金150000元。
6. 全泰工厂从活期存款户中提取现金1600元。
7. 长丰工厂因托收承付结算货款98000元逾期18日,今按每日5‰计算,支付给在工商银行黄浦支行开户的托收方宏远公司赔偿金,长丰工厂和宏远公司的账号分别为110566221236和110101021564。
8. 发放给长丰工厂短期贷款120000元,转入其活期存款户。
9. 居民曹亮在账号为110566214322的活期存款户存入的现金32000元已入库。
10. 居民李松将账号为110566214321的活期存款15000元转存定期存款,账号为110566216158。
二、要求
(一)根据“资料(一)”开设现金库存簿;根据“资料(二)”分别用甲种账、乙种账格式开设吸收活期存款、吸收活期储蓄存款明细账户;根据“资料(一)”、“资料(三)”开设总账账户,其中:吸收活期存款和吸收活期储蓄存款账户用教材格式,其他账户用T形格式。
(二)根据“资料(四)”,编制记账凭证。
(三)编制科目日结单、登记总帐、编制日计表。
A.分户账、登记簿、总账、科目日结单
B.余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿
C.分户账、总账、登记簿、科目日结单
D.分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿