题目内容
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实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。
案情说明：某集体工业企业为增值税一般纳税人。2008年度取得产品销售收入1500万元，国债利息收入25万元。发生产品销售成本960万元，销售费用180万元，管理费用55万元，财务费用46万元，应缴纳增值税150万元，城市维护建设税10.5万元，教育费附加4.5万元；该企业全年实际发放的合理的职工工资总额为560万元，其他准予扣除的项目金额为76万元。另外，该企业2007年度发生亏损180万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。
实训要求：
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。
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案情说明：2008年度，某企业产品销售收入1000万元，劳务收入100万元，出租固定资产租金收入10万元，到期国债利息收入5万元。该企业全年发生了产品销售成本560万元，销售费用80万元，管理费用40万元，财务费用15万元，营业外支出6万元(其中缴纳税收滞纳金2万元)，按税法规定缴纳增值税110万元，城市维护建设税5.5万元，教育费附加3.3万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额为150万元(税务机关核定该企业当年合理的工资支出总额为130万元)。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除的项目的金额为25万元。已知该企业适用所得税税率为25%。
实训要求：
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。
A.4.5
B.2.5
C.8.5
D.5.5
要求：
(1)计算该企业2009年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2)计算该企业2009年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
A.148.75
B.163.75
C.166.25
D.151.25
A.该企业在计算应纳税所得额时准予扣除5万元
B.该企业在计算应纳税所得额时准予扣除6万元
C.该企业2018年度应缴纳企业所得税50.5万元
D.该企业2018年度应缴纳企业所得税51.75万元
要求：计算该企业纳税年度应纳的企业所得税。
A．80
B．48
C．25
D．26
(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。
(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
2011年企业缴纳的下列税费，正确的有()。
A.全年应缴纳增值税698.05万元
B.全年应缴纳消费税1965万元
C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元
D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
