属于合同制销售业务处理程序的有()。

A.销售部门根据销售合同编制发货通知单

B.销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票

C.货物发出后，销售部门登记产成品明细账

D.货物发出后，财会部门登记产成品明细账

E.会计部门对提货单、销售发票等审核无误后，通知出纳员办理货款结算

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第1题

浙江景兴纸业股份有限公司地处长三角杭嘉湖平原中心地带临近上海，地理条件优越交通便利是全国最

大的三家以专业生产A级、AA级牛皮箱板纸为主的造纸企业之一。自成立以来，公司一直重视管理制度的建设和完善。公司的检查小组在对一家子公司销售业务内部控制进行检查时，发现该子公司的现有业务流程如下：在销售过程中，公司销售业务按照销售合同进行，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托运手续。产品发出后，销售部门根据仓库签发后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售发票一并送交财务部门。财务部门将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。但是，公司未设独立的客户信用调查机构，在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。同时发现： ①该厂厂长甲某可以处理与销售和收款有关的所有业务； ②财务科根据甲某的指令开具销售发票时，甲某说多少就是多少； ③仓储部门发货人员根据甲某的指令给客户发运货物； ④仓库里没有库存明细账及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算； ⑤从甲某担任厂长以来，销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证以及销售发票等文件和凭证从未进行核对； ⑥财务科根据销售发票确认应收账款。要求：运用销售业务有关知识，分析这一案例违背了销售业务的哪些关键风险点，应运用何种控制措施加以预防？

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第2题

注册会计师对Z公司进行审计，了解到Z公司的销售程序如下：销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，

然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后，如果同意给与商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管，等候货物发出的通知。销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再转至运输部门。运输部门有权根据动力情况组织运输。在收到销售发票记账联后，运输部门填制一式三联的发运单。第一联交客户，第二联随同货物一起抵达，第三联由运输部门留存。发货后，销售发票的记账联交还会计部门。如果缺货，销售发票上会加以注明。会计部门在收到销售发票的记账联后，核对销售发票的客户联。销售发票上的价格要符合公司的定价策略。随后，客户联发给客户用作收款通知，记账联交数据中心入账。数据中心将记账联的数据输入计算机，更新销售收入和应收账款帐簿。记账完毕，记账联顺序编号后存档。根据题意，请回答下列问题，并简要说明理由。（1）为了检查销售是否经过适当的授权，注册会计师应该从什么文件中抽取样本？（） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票理由：（2）如果注册会计师希望检查内部控制能否减少发生发货后不入账的错误，其应该从何处抽取样本？（） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票理由：（3）为了检查内部控制能否降低漏开发运单的可能性，其应该从哪个文件中抽取测样试本？（） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票理由：（4）为了检查应收账款余额中是否有虚构的销售业务产生，其应该从何处抽取测试样本？（） A．客户订单 B．发运单 C．应收账款明细账 D．销售发票理由：

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第3题

ABC会计师事务所的A注册会计师和B注册会计师接受委派，对Y集团股份有限公司（以下简称Y公司)2010年

ABC会计师事务所的A注册会计师和B注册会计师接受委派，对Y集团股份有限公司(以下简称Y公司)2010年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核。Y公司采用手工记账。A注册会计师和B注册会计师于2009年11月12日至18日对Y公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审核工作底稿中记录了了解、评价和测试的事项，摘录如下： (1)Y公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交会计部会计乙登记产成品总账和明细账。 (2)会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。 (3)Y公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部只根据附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (4)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。Y公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 (5)Y公司设立了内部审计部，直接对董事长负责。每年对子公司和各业务部进行审计，并出具内部审计报告。 (6)Y公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送业务等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。 (7)Y公司员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。要求：根据上述情况，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出Y公司内部控制在设计和运行方面的缺陷，并提出改进建议。

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第4题

某工厂销售与应收账款业务过程分为如下八个步骤：（1)客户通过电话、邮件、或上门洽谈订货，由销售部门开出销

某工厂销售与应收账款业务过程分为如下八个步骤：

(1)客户通过电话、邮件、或上门洽谈订货，由销售部门开出销货订单，引发其他销售作业步骤。(处理流程①)

(2)销售部门经办人请求信用审核部门审核客户信用状况以及授权销货交易。(处理流程②)

(3)销售部门职员把多联式销货单和其他交易资料分送仓储、运输和开单等部门。(处理流程③)

(4)发运部门职员根据已授权销货单安排从仓库提货、包装和发运，并把发运汇总资料转送开单部门。(处理流程④)

(5)开单部门职员核对销货订单与发运汇总，依据企业的产品价格目录资料或合同资料开出发票寄送给客户，发票上必须列明销售物品品种、价格、运费、税项、销售折扣或折让、付款方式等，然后把发票中的相应联转送会计部门和存货控制部门。(处理流程⑤)

(6)会计部门负责应收账款核算的职员登录有关的客户往来明细分类账，反映应收账款的增加。(处理流程⑥)

(7)存货控制部门职员依据相关部门转来的交易资料登录存货记录，反映库存存货的发出数量。(处理流程⑦)

(8)负责账务处理的职员根据发票的记账联、应收账款和存货等部门转来的交易资料，定期过入总分类账户。(处理流程⑧)