A.0
B.132(借方)
C.792(借方)
D.132(贷方)
要求:
(1)填列有关所得税计算表;
(2)编制各年有关所得税的会计分录,并列示计算过程。 账面价值 (年限平均法) 计税基础 (年数总和法) 应税暂时性差异 转回期间税率 递延所得税负债期末余额 递延所得税负债发生额 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年
A.确认递延所得税负债7.5万元,所得税费用借方确认7.5万元,
B.确认递延所得税负债12.5万元,所得税费用借方确认12.5万元
C.确认递延所得税负债7.5万元,其他综合收益借方确认7.5万元
D.确认递延所得税负债12.5万元,其他综合收益借方确认12.5万元
A.120
B.160
C.180
D.182
A.3.6
B.6
C.1.2
D.2.4
A.2010年年末应计提固定资产减值准备60万元
B.该固定资产2010年年末的账面价值为900万元
C.该固定资产2010年年末的计税基础为1200万元
D.确认递延所得税资产37.5万元
E.确认递延所得税负债7.5万元
A.账面价值为1600万元
B.计税基础为1140万元
C.确认递延所得税负债115万元
D.增值所得税费用115万元
E.冲减所得税费用115万元
要求:计算下列项目金额: 应纳税暂时性差异= 可抵扣暂时性差异= 递延所得税资产= 递延所得税负债= (2)资料:某公司2007年度实现的税前会计利润为l 000万元,其中含有国库券利息收入l00万元,全年计税工资为200万元,实发工资为220万元,该公司适用的所得税税率为33%。2007年12月31日,该公司资产负债表中相关项目的金额及其计税基础如表14—3所示(金额单位为万元):
假定除上述项目外,该公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,也不存在其他纳税调整因素。该公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求:计算该公司2007年度的应交所得税、递延所得税费用和所得税费用。 (3)资料:赛博公司与所得税相关的资料如下: ①2007年1月1日,递延所得税负债账户的余额为40 000 元,递延所得税资产的账户余额为0; ②2007年度该公司应纳税所得额为95 000元,税前会计利润为200 000元; ③2007年12月31日,该公司的应纳税暂时I生差异为240 000万元,可抵扣暂时性差异为35 000元; ④公司的所得税税率为40%,公司在未来经营期间是盈利的。 要求:计算赛博公司2007年度的应交所得税金额和所得税费用,并编制会计分录。 (4)资料:飞跃公司2007年年末资产和负债的账面价值和计税基础之间的差异如表14—4所示。
根据估计,预计负债在2008年清偿,应收账款在2008年和2009年分别收回30 000元和20 000元,假设该公司每年的应纳税所得额为350 000元,所得税税率为40%。 要求:分别计算该公司2007年度、2008年度和2009年度的应交所得税金额和所得税费用,并编制相应的会计分录。