题目内容
（请给出正确答案）
A.商场应按150万元计算销项税额
B.商场应按155.2万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为25.50万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为24.74万元
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A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124．8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
E.商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
A．242．36
B．254．36
C．272
D．316
（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用业增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输业增值税专用发票。
（2）因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票。乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。
（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
（4）甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。
（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3．06万元。（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
（7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。
（8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。
（9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。（1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。
（2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
（3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（4）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
（5）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
（6）计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
（7）计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
（8）计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
（9）计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务：
（1）为装修仓库购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元。
（2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。
（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。
（4）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费20000元。
（5）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。
（6）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
根据上述资料，计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。
A.67.86
B.67.78
C.68
D.71.78
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，取得销售甲产品的送货运费收入5.65万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得销售额28.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，该产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售2014年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，注明销售额每辆0.4万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元；另外，支付的购货运输费用6万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价40万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税价），均取得相关的合法凭证。本月下旬将购进的农产品20%用于本企业职工福利。
（7）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单票价共3.6万元、燃油附加费共0.76万元、机场建设费0.5万元；取得注明旅客身份信息的铁路车票票面金额共2.18万元。 以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业当月应缴纳的增值税税额：
（1）销售甲产品的销项税额；
（2）销售乙产品的销项税额；
（3）自用新产品的销项税额；
（4）销售使用过的摩托车应纳税额；
（5）外购货物应抵扣的进项税额；
（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额；
（7）购进国内旅客运输服务应抵扣的进项税额；
（8）该企业当月合计应缴纳的增值税。
A.68.47
B.100.9
C.119.6
D.137.7
A．83．04
B．83．33
C．83.93
D．103.67
