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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司将生产出的排量为1.5升的小汽车1辆，用于本公司管理部门办公使用，该车不含税售价为15万

元，甲公司申报缴纳车辆购置税的不含税价格为12万元，甲公司应缴纳车辆购置税为1.2万元。（）

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第1题

甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元;接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;取得国债利息收入30万元;将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为()万元。

A.46

B.46.2

C.48

D.80

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第2题

甲汽车厂将1辆生产成本为10万元的自产小汽车用于投资，同型号小汽车不含增值税的平均售价为20万元／辆，不含增值税最高售价为22万元／辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

A、1×10×5%=0.5(万元)

B、1×20×5%=1(万元)

C、1×22×5%=1.1(万元)

D、1×10×(1+5%)×5%=0.525(万元)

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第3题

某公司库存材料50吨,账面余额60万元,该材料专门用于生产甲产品.预计可生产甲产品100台,生产加工成本共计120万元.甲产品不含税市场售价为每台1.5万元,估计每售出一台产品公司将发生相关费用0.1万元.则期末材料的可变现净值为()万元.

A.120

B.150

C.10

D.20

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第4题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：（1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：

(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35 100元。

(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。

(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。

(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。

已知，小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

1. 甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是()

A.234 000×5%=11 700(元)

B.(234 000+35 100)/(1+17%)×5%=11 500(元)

C.234 000/(1+17%)×5%=10 000(元)

D.(234 000+35 100)×5%=13 455(元)

2. 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()

A.20×16×5%=16(万元)

B.20×15×5%=15(万元)

C.20×10×5%=10(万元)

D.20×14×5%=14(万元)

3. 甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是()

A.7月10日

B.7月5日

C.7月15日

D.7月20日

4. 下列行为应缴消费税的是()

A.480辆用于销售

B.10辆用于广告

C.8辆用于企业管理部门

D.2辆用于赞助

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第5题

甲公司与A公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批X产品。该项可供出售金融资产的账面价值为115万元．其中成本为105万元，公允价值变动为10万元，当日的公允价值为130万元；A公司用于交换的X产品的成本为100万元，不含税公允价值(等于计税基础)为120万元，甲公司另支付银行存款10．4万元。A公司为换入该项金融资产另支付手续费等1．2万元。甲公司将换入的X产品作为库存商品核算，A公司将换入的金融资产作为可供出售金融资产核算。假定该项交易具有商业实质，不考虑其他因素，则下列说法中不正确的有()。

A.A公司换入可供出售金融资产的入账价值为140．4万元

B.甲公司换入存货的入账价值为109．6万元

C.甲公司应确认的投资收益为15万元

D.A公司应确认的净损益为20万元

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第6题

大兴公司主要从事小汽车的生产销售业务。由于经营状况不佳,大兴公司无法偿还所欠新华橡胶厂的购货款。6月,大兴公司与新华橡胶厂达成债务重组协议,大兴公司将以自产的20辆小汽车抵偿所欠新华橡胶厂的货款。大兴公司当月..

大兴公司主要从事小汽车的生产销售业务。由于经营状况不佳,大兴公司无法偿还所欠新华橡胶厂的购货款。6月,大兴公司与新华橡胶厂达成债务重组协议,大兴公司将以自产的20辆小汽车抵偿所欠新华橡胶厂的货款。大兴公司当月同型号小汽车的平均售价为26万元/辆(不含税,下同),最高售价为30万元/辆(假定该类小汽车的消费税税率为5%)。请计算大兴公司就此项债务重组业务应缴纳的消费税税额。从降低消费税税负的角度出发,大兴公司应如何进行税收筹划？

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第7题

甲公司为乙公司的母公司，甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台甲设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日，甲公司按合同约定将甲设备交付乙公司，并收取价款。甲设备的成本为4000万元。乙公司将购买的甲设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计甲设备可使用5年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，在甲公司2020年12月31日合并资产负债表中，乙公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.3000

B.3200

C.4000

D.5000

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，2015年8月1日向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税为3.4万元，成本为15万元，甲公司因为货款的回收上存在不确定性所以未确认收入，乙公司收到商品后发现质量不合规要求在价格上给予5%的折让，甲公司同意并办妥手续，乙公司承诺2个月后付款，甲公司应确认收入的金额为()万元。

A.20

B.19

C.22.23

D.23.4

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第9题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，且双方不存在任何关联方关系。20

X7年3月，甲公司以其持有的一批库存商品A交换乙公司生产的产品B，并将换入的资产作为固定资产核算，乙公司将换入的甲公司库存商品继续作为库存商品使用。双方用于交换的资产，在商业实质方面实际上没有本质差异。交换日，甲公司库存商品的公允价值为200万元，成本为230万元，已计提存货跌价准备20万元，增值税税额为34万元。乙公司用于交换的产品的账面原价180万元，没有减值准备，在交换日的公允价值为210万元，增值税税额为35.7万元。甲公司向乙公司支付补价11.7万元，甲公司为取得该设备支付运杂费2万元。

要求：为甲公司和乙公司编制相关的会计分录。

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第10题

2015年12月，甲公司收到财政部门拨款2000万元，系对甲公司2015年执行国家计划内政策价差的补偿。甲公司A商品单位售价为5万元/台，成本为2.5万元/台，但在纳入国家计划内政策体系后，甲公司对国家规定范围内的用户销售A商品的售价为3万元/台，国家财政给予2万元/台的补贴。2015年甲公司共销售政策范围内A商品1000件。假定不考虑增值税，甲公司对该事项应确认的主营业务收入是()。

A.3000万元

B.2000万元

C.0

D.5000万元

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