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[单选题]

麓山公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业，根据税法规定，2020年度免交所得税。麓山公司2020年度发生的有关交易或事项如下：(1)以盈余公积转增资本5500万元;(2)向股东实际发放股票股利4500万元;(3)接受控股股东的现金捐赠350万元;(4)外币报表折算差额本年增加70万元;(5)因自然灾害发生固定资产净损失1200万元;(6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;上述交易或事项对麓山公司2020年度营业利润的影响是()万元。

A.60

B.130

C.690

D.1260

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第1题

2020年10月30日，湘水公司应收麓山公司账款9000万元，采用摊余成本进行后续计量。由于麓山公司发生财务困难，无法偿还全部账款，湘水公司及麓山公司的其他债权人共同决定对麓山公司的债务进行重组，并于2020年11月1日与麓山公司签订了债务重组合同。债务重组合同约定，湘水公司免除60%应收麓山公司账款，麓山公司其他债权人免除20%应收麓山公司账款，豁免的债务在合同签订当日解除，对于其余未豁免的债务，麓山公司应于2020年12月底前偿还。2020年12月23日，湘水公司收到麓山公司支付的账款3600万元。假定湘水公司是麓山公司的股东，不考虑其他因素，湘水公司2020年度因上述交易或事项应当确认的损失金额是()万元。

A.0

B.1800

C.5400

D.9000

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第2题

麓山公司2021年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2019年6月接受湘水公司捐赠取得。根据麓山公司的折旧政策，该固定资产2019年应计提折旧100万元，2020年应计提折旧200万元。假定麓山公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，麓山公司2020年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为()万元。

A.90

B.180

C.200

D.270

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第3题

麓山公司适用的所得税税率为 25%，各年税前会计利润均为 1000 万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山公司 2020 年有关所得税的会计处理，错误的是()。

A.纳税调整减少 100万元

B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元

C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元

D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元

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第4题

麓山公司是湘水公司的母公司。2020年湘水公司从麓山公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。麓山公司A商品每件成本为1.5万元。2020年湘水公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2020年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元;湘水公司对A商品计提存货跌价准备20万元。麓山、湘水公司适用的所得税税率均为25%，预计在未来期间不会发生变更;预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑增值税等其他因素，麓山公司2020年合并资产负债表中递延所得税资产应确认的金额是()万元。

A.0

B.5226

C.7.5

D.12.5

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第5题

麓山公司与湘水公司签订供销合同，合同规定麓山公司在2020年3月供应给湘水公司一批货物，由于麓山公司未能按照合同发货，致使湘水公司发生重大经济损失。2020年11月，湘水公司通过法律程序要求麓山公司赔偿经济损失200万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，麓山公司预计很可能承担赔偿100万元。不考虑所得税等相关税费影响。下列关于该或有事项2020年末处理的说法中，正确的是()。

A.麓山公司仅需要披露或有负债200万元

B.麓山公司需要确认预计负债200万元，并且需要披露

C.麓山公司需要确认预计负债100万元，因为已经确认，因此不需要披露

D.麓山公司需要确认预计负债100万元，并且需要披露

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第6题

湘水公司2019年1月1日购入麓山公司70%股权，能够对麓山公司的财务和经营政策实施控制。除麓山公司外，湘水公司无其他子公司。2019年度，麓山公司按照购买日可辩认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为1800万元，无其他所有者权益变动。2019年1月1日，湘水公司合并财务报表中少数股东权益为600万元。2019年末，湘水公司个别财务报表中所有者权益总额为4000万元。2020年度，麓山公司按购买日可辩认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。湘水公司与麓山公司在2019年至2020年期间未发生内部交易。假定不考虑所得税等其他因素，下列各项关于湘水公司2019年度和2020年度合并财务报表列报的表述中，错误的是()。

A.2019年度少数股东损益为540万元

B.2020年12月31日少数股东权益为-900万元

C.2019年12月31日归属于母公司股东权益为5260万元

D.2020年12月31日股东权益总额为1400万元

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第7题

2020年4月，麓山公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，麓山公司向有关部门提出补助1000万元的申请。2020年6月，政府批准了麓山公司的申请并拨付了1000万元，该款项于2020年6月30日到账。2020年6月5日，麓山公司购入该设备并投入使用，实际支付价款1800万元(不含增值税税额)。麓山公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定麓山公司采用净额法核算政府补助，不考虑其他因素。麓山公司因购入和使用该台实验设备对2020年度营业利润的影响金额为()万元。

A.-160

B.-80

C.360

D.-180

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第8题

2020年12月31日，麓山公司应收湘水公司账款余额为1500万元，已计提的坏账准备为300万元。2021年2月26日，湘水公司发生火灾造成严重损失，麓山公司预计该应收账款的80%将无法收回。假定麓山公司2020年度财务报告于2021年3月30日对外报出，麓山公司该事项属于()。

A.资产负债表日后调整事项

B.资产负债表日后非调整事项

C.会计估计变更事项

D.会计政策变更事项

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第9题

麓山公司、湘水公司分别为一家小规模上市公司和一家未上市的大型民营企业。麓山公司和湘水公司的股本金额分别为5000万元和10000万元。为实现资源的优化配置，2021年6月30日，麓山公司向湘水公司原股东定向增发20000万股本企业普通股取得湘水公司全部的10000万股普通股。当日麓山公司每股普通股的公允价值为10元，湘水公司每股普通股的公允价值为20元。麓山公司、湘水公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，麓山公司和湘水公司在合并前不存在任何关联方关系。针对该项业务，下列说法错误的是()。

A.麓山公司、湘水公司的合并属于反向购买

B.湘水公司为会计上的子公司

C.湘水公司的合并成本为50000万元

D.麓山公司应该遵从规定编制合并财务报表

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第10题

麓山公司2020年12月31日应收湘水公司账款2000万元，按照当时估计已计提坏账准备200万元。2021年2月20日，麓山公司获悉湘水公司于2021年2月18日向法院申请破产。麓山公司估计应收湘水公司账款全部无法收回。麓山公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，2020年度账务报表于2021年4月20日经董事会批准对外报出。不考虑其他因素。麓山公司因该资产负债表日后事项减少2020年12月31日未分配利润的金额是()。

A.180万元

B.1620万元

C.1800万元

D.2000万元

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第11题

2020年1月1日，湘水公司以增发公允价值14500万元的自身普通股股票为对价购买人麓山公司原股东持有的麓山公司100%的净资产，对麓山公司进行吸收合并。合并当日，麓山公司不包括递延所得税资产和递延所得税负债的可辩认净资产账面价值为10000万元，公允价值为14000万元，其差额为一项土地使用权所导致，原合并各方在合并前无任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，麓山公司原股东选择免税合并进行税务处理。合并当日，麓山公司存在合并以前期间发生的未弥补亏损600万元，湘水公司在购买日预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认相关的递延所得税资产。2021年6月30日，湘水公司取得新的信息表明相关情况在购买日已经存在，预期麓山公司在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现。湘水公司和麓山公司的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，湘水公司因吸收合并麓山公司形成的商誉，在2021年6月30日财务报表中列示的金额为()万元。

A.350

B.1000

C.1350

D.1500

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