题目内容
（请给出正确答案）
A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元
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[要求] 试计算该企业本年度应交纳所得税税额。
A.21.95万元
B.22.95万元
C.20.45万元
D.22.97万元
分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
(1)销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元;
(2)管理费用：业务招待费50万元;
(3)营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元;
(4)投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元;
(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)：
(1)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
(2)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
(3)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
(4)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
(5)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
(6)计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：
(1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；
(2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；
(3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；
(4) “营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；
(5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票，企业将此项收入冲减了应付福利费；
(6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；
(7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。
要求：
(1) 根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确？错在何处？
(2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。
(1)发放工资总额为20.5万元，其中投资者本人28000元。
(2)当年实际计提并支出工资总额的2%、14%、2.5%的工会经费、职工福利费、职工教育经费金额分别为：4100元、28700元、5125元。
(3)全年列支业务招待费7200元。
(4)全年列支广告费23000元、业务宣传费6000元。
(5)直接向某小学捐赠6000元。
(6)该企业1～3季度已预缴投资者个人所得税52000元，全年代扣代缴从业人员个人所得税3300元。
要求：根据上述资料，计算2008年汇算清缴时，刘三应补缴多少个人所得税？年末企业向地方税务机关申请退还个人所得税手续费，可得到的手续费为多少？作相关会计分录。
(1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。
(2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。
(3) 营业税金及附加28.6万元。
(4) 当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。
(5) 财务费用20万元。
(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。
(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。
(8) 当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业2009年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分)；
