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[单选题]

湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人,湘水公司对投资性房地产采用成本模式计量。2021年2月10日,湘水公司以投资性房地产和厂房交换麓山公司生产经营用的C设备和D设备,有关资料如下(1)湘水公司换出:①投资性房地产原值为450万元,为2020年6月10日购入并对外出租的办公用房,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;不含税公允价值为650万元,增值税销项税额58.5万元;②厂房原值为200万元,为2016年2月10日购建完成,预计使用年限为50年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;不含税公允价值为300万元,增值税销项税额为27万元。(2)麓山公司换出:C设备原值为250万元,已计提折旧50万元,不含税公允价值为300万元,增值税销项税额为39万元;D设备原值为600万元,已计提折旧100万元,不含税公允价值为600万元,增值税销项税额为78万元。(3)假定该项交换具有商业实质。(4)湘水公司收到麓山公司支付的银行存款18.5万元(18.5万元为湘水公司应收的不含税补价50万元扣除湘水公司应付的增值税进销差额31.5万元)。下列有关湘水公司会计处理的表述中,不正确的是()。

A.换入C设备的入账价值为300万元

B.换入D设备的入账价值为600万元

C.换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元

D.换出厂房确认资产处置损益103万元

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第1题
麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人,销售动产适用的增值税税率为13%。2021年3月,麓山公司以其持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算,免征增值税)交换湘水公司生产的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。麓山公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元(成本170万元,公允价值变动收益10万元),在交换日的公允价值为200万元。湘水公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元,公允价值和计税价格均为200万元。麓山公司另向湘水公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,麓山公司换入办公设备的入账价值为()万元。

A.180

B.200

C.226

D.190

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第2题
8月,甲公司以一台生产经营用设备换入乙公司的一项投资性房地产,交换具有商业实质。甲公司换出设备的原价为200万元,已使用1.5年,已提折旧50万元,已提减值准备20万元,公允价值为160万元。乙公司换出的投资性房地产采用公允价值模式计量,账面余额为140万元,其中成本为100万元,公允价值变动()

A.换入投资性房地产的成本为142.8万元

B.支付的契税、手续费等应计入当期损益

C.换入投资性房地产的成本为174万元

D.换出设备的处置利得为30万元

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第3题
A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司以一台设备换入B公司的一项专利权。交换日设备的账面原价为600万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元,其公允价值为500万元,应交增值税税额85万元,A公司支付清理费用2万元;专利权的原价为400万元,已摊销100万元,公允价值为600万元,增值税税额为36万元。A公司另向B公司支付补价51万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质,不考虑其他因素。A公司换入的专利权的入账价值为()万元。

A.600

B.651

C.636

D.551

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第4题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,购买及销售设备适用的增值税税率为16%。2019年2月9日甲公司以一台固定资产交换乙公司对A公司5%的股权投资,乙公司将其作为其他权益工具投资核算。固定资产的原值为4500万元,已计提折旧1500万元,未计提减值准备,其公允价值为3500万元,增值税销项税额560万元,其他权益工具投资的账面价值为2800万元(其中成本为2500万元,公允价值变动300万元),公允价值为4000万元,乙公司向甲公司支付补价60万元。甲公司取得A公司5%股权与原对A公司6%股权合并后对A公司具有重大影响,甲公司原对A公司6%股权投资作为交易性金融资产核算,其账面价值为4000万元(其中成本为3500万元,公允价值变动500万元),公允价值为4800万元。甲公司另支付过户费用合计10万元。假定该交易具有商业实质,甲、乙公司均按10%计提盈余公积,不考虑其他因素,则下列说法中正确的有()。

A.长期股权投资的入账金额为8810万元

B.甲公司此项交换对当期损益的影响金额为800万元

C.乙公司此项交换不会产生交换损益

D.甲公司支付的相关税费应计入管理费用

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第5题
大成公司与创世公司均为增值税一般纳税人,2020 年10 月 30 日,大成公司与创世公司协商,大成公司以一台专用生产设备与创世公司一幢在建的写字楼交换,交换日,大成公司专用生产设备账面原价 1000 万元,已计提折旧 300 万元,未计提减值准备,公允价值为 800万元;创世公司在建写字楼成本为800 万元,未计提减值,公允价值为 700 万元,创世公司为换入专用生产设备支付运杂费 5万元。专用生产设备适用增值税税率为 13%,在建写字楼适用增值税率为 9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是()。

A.大成公司换入在建写字楼入账价值为 700万元

B.大成公司换出专用生产设备确认损益金额为 100万元

C.创世公司换入专用生产设备入账价值为 764万元

D.创世公司换入专用生产设备入账价值为 800万元

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第6题
佳程公司与美文公司均为增值税一般纳税人,2020年10月30日,佳程公司与美文公司协商,佳程公司以一台专用生产设备与美文公司一幢在建的写字楼交换,交换日,佳程公司专用生产设备账面原价1000万元,已计提折旧300万元,未计提减值准备,公允价值为800万元;美文公司在建写字楼成本为800万元,未计提减值,公允价值为700万元,美文公司为换入专用生产设备支付运杂费5万元。专用生产设备适用增值税税率为13%,在建写字楼适用增值税率为9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是()。

A.佳程公司换入在建写字楼入账价值为700万元

B.佳程公司换出专用生产设备确认损益金额为100万元

C.美文公司换入专用生产设备入账价值为764万元

D.美文公司换入专用生产设备入账价值为800万元

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第7题
甲公司系增值税一般纳税人,不动产、存货适用的增值税税率分别为11%、17%。2016年9月1日甲公司以债务重组方式取得正在建设的厂房一栋,取得增值税专用发票,价款500万元,増值税额55万元;甲公司取得后继续建造该厂房,建造中领用生产用原材料成本3万元,领用自产产品成本5万元,计税价格6万元,支付不含税工程款92万元,取得增值税专用发票,增值税额10.12万元。2016年10月16日完工投入使用,甲公司预计使用年限为5年,预计净残值为40万元,采用双倍余额递减法计提折旧,该厂房2016年应计提折旧额为()万元。

A.34.23

B.37.33

C.40

D.31.56

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第8题
2020年1月1日美文公司将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资和一项以成本模式计量的投资性房地产与佳程公司的一栋厂房进行交换。已知美文公司金融资产的账面价值为200万元(其中成本为160万元,公允价值变动收益为40万元),公允价值为240万元;投资性房地产的成本为300万元,已计提投资性房地产累计折旧40万元,已计提资产减值准备20万元,公允价值为360万元。佳程公司厂房的账面价值为480万元,公允价值为520万元。佳程公司另向美文公司支付补价80万元。该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑增值税等其他因素的影响,美文公司换出资产影响当期损益的金额为()万元。

A.160

B.200

C.0

D.120

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第9题
佳程公司与美文公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日佳程公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与美文公司生产的一批商品交换。交换日,佳程公司换出商标权的成本为1000万元,累计摊销为200万元,已计提减值准备240万元,公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元,未计提存货跌价准备,公允价值为640万元,增值税税额为83.2万元,佳程公司将其作为存货核算;佳程公司另以银行存款向美文公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,佳程公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

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第10题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司对投资性房地
产采用公允价值模式进行后续计量。甲公司有关房地产的相关业务资料如下:(1) 2011年1月,甲公司自行建造办公大楼。在建设期间,甲公司购进为建造工程准备的一批物资,价款为2340万元(含增值税)。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。甲公司为建造工程,领用本公司生产的库存商品一批,成本200万元,计税价格300万元,另支付在建工程人员薪酬1059万元。(2) 2011年8月,该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投人使用。该办公楼预计使用寿命为20年,预计净残值为50万元,采用年限平均法计提折旧。(3) 2012年12月,甲公司与乙公司签订了租赁协议,将该办公大楼经营租赁给乙公司,租赁期为2年,年租金为300万元,租金于每年年末结清。租赁期开始日为2012年12月31日。该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。(4) 与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为4200万元,2013年年末的公允价值为4300万元,2014年年末的公允价值为4400万元。(5) 2015年3月10日,甲公司将上述投资性房地产用以抵偿其对丁公司的应付账款5000万元。假定抵债时投资性房地产的公允价值为4500万元。(6) 假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。要求:(1) 编制甲公司自行建造办公大楼至达到预定可使用状态的有关会计分录。(2) 计算甲公司该项办公大楼至2012年年末累计计提折旧的金额。(3) 编制甲公司2012年年末将该项办公大楼停止自用改为出租的有关会计分录。(4) 编制甲公司2013年与投资性房地产有关的会计分录。(5) 编制甲公司2014年与投资性房地产有关的会计分录。(6) 编制2015年3月10日甲公司进行债务重组的会计分录。

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