A公司资料如下:
资料一:
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资产负债表2007年12月31日 单位:万元
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资产
年初
年末
负债及所有者权益
年初
年末
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流动资产
850
630
流动负债
450
400
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非流动资产
6150
7070
非流动负债
250
200
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所有者权益
6300
7100
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总计
7000
7700
总计
7000
7700
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资料二:截止2009年末,已贴现商业承兑汇票80万元,对外担保金额40万元,未决仲裁金额50万元(其中有20万元是由贴现和担保引起的),其他或有负债金额为15万元,带息负债为120万元,资产减值准备余额为30万元,没有其他不良资产。
资料三:2009年年初和年末的股本均为1000万元,资本公积年初数为2500万元(其中有90%属于股本溢价)。见利润表(简表)
资料四:2009年的财务费用全部为利息支出。2009年现金流量净额为1200万元,其中经营活动产生的现金流入量为12000万元,经营活动产生的现金流出量为10000万元。
资料五:公司2008年度营业净利率为20%,总资产周转率为0.50次,权益乘数(按平均值计算)为1.40。
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利润表(简表)2009年 单位:万元
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项 目
金额
项 目
金额
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一、营业收入
6240
加:投资收益
60
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减:营业成本
4000
二、营业利润
1440
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营业税金及附加
160
营业外收支
-40
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销售费用
440
三、利润总额
1400
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管理费用
120
减:所得税费用
350
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财务费用
140
四、净利润
1050
要求:(1)计算2009年末的或有负债比率、带息负债比率和不良资产比率。(结果保留两位有效数字)
(2)计算2009年营业利润率、营业毛利率、成本费用利润率、总资产周转率、营业净利率、权益乘数(按平均值计算)、现金流动负债比率、盈余现金保障倍数、资产现金回收率和资本收益率。
(3)利用差额分析法依次分析2009年营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。