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[主观题]

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2009年5月有关经济业务如下。 (1)销售甲产品给某大商场

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2009年5月有关经济业务如下。

(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该产品无同类产品市场销售价格。

(4)销售使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元,该摩托车每辆原值0.9万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位运费5万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

计算本月应纳增值税税额。

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第1题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2009年5月份的有关生产经营业务如下:(1)销售
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2009年5月份的有关生产经营业务如下:

(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于本基建工程;成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格.

(4)销售2009年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.17万元;该摩托车原值每辆0.9万元。

(5)购进货物取得专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额10.2万元,另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。

(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

以上相关票据均符合税法的规定,请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。

(1)计算销售甲产品的销项税额;

(2)计算销售乙产品的销项税额;

(3)计算自用新产品的销项税额

(4)计算销售使用过的摩托车应纳税额

(5)计算外购货物应折扣的应纳税额

(6)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额

(7)计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额

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第2题
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增...

某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,8月份有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大型商场,开局增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元(含增值税,与销售货物不能分别核算); (2)销售乙产品,开具增值税普通发票,取得含税销售额22.6万元; (3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利,成本价为20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,税务总局确定该产品的成本利润率为10%; (4)销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得不含税销售额1万元; (5)购进货物取得增值税专用发票,销售额60万元,税额7.8万元;另外支付购货运费6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.54万元; (6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税抵扣核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元,税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利; (7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目,其余为其余管理部门使用。 以上票据均符合税法规定,请计算:(1)计算(1)—(4)业务的销项税,(5)业务的进项税税额;(2)计算本月企业应纳的增值税税额合计数。 (要求有计算过程,结果保留小数点后2位)

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第3题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2006年5月份有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2006年5月份有关生产经营业务如下:

(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

(2)以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件,每件2万元,按协议折扣10%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映)。同时协议对方在10天内付款给予2%优惠。货物于5月6日发出,货款于5月14日收到。

(3)销售丙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。

(4)用以旧换新方式销售丁产品一批,新产品不含税价款为10万元,旧产品折抵货款2万元,实收货款8万元,旧产品未取得增值税专用发票。

(5)将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程,成本价为30万元,成本利润率为10%,该产品无同类产品市场销售价格。

(6)销售使用过的进口摩托车10辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.8万元。

(7)购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,已通过认证,注明支付的货款80万元,进项税额13.6万元,货物验收入库;另外,支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。

(8)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

(9)从某废旧物资回收经营单位购入废旧物资一批,取得由税务机关监制的普通发票上注明金额为2万元,货物验收入库。

(10)从一小规模纳税人处购入辅助材料一批,取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税0.6万元,货物已验收入库。

(11)当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程,该批材料的实际成本3万元,税率为17%。

(12)购入生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明,货款30万元,增值税款5.1万元。

要求:计算该企业2006年5月应缴纳的增值税税额。

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第4题
某生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月有关生产经营...

某生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月有关生产经营业务如下:

(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,取得销售甲产品的送货运费收入5.65万元。

(2)销售乙产品,开具普通发票,取得销售额28.25万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为30万元,该产品无同类产品市场销售价格。

(4)销售2014年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,注明销售额每辆0.4万元。

(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外,支付的购货运输费用6万元(不含税价),取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。

(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价40万元,支付给运输单位的运费5万元(不含税价),均取得相关的合法凭证。本月下旬将购进的农产品20%用于本企业职工福利。

(7)购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单票价共3.6万元、燃油附加费共0.76万元、机场建设费0.5万元;取得注明旅客身份信息的铁路车票票面金额共2.18万元。 以上相关票据均符合税法的规定,请按下列顺序计算该企业当月应缴纳的增值税税额:

(1)销售甲产品的销项税额;

(2)销售乙产品的销项税额;

(3)自用新产品的销项税额;

(4)销售使用过的摩托车应纳税额;

(5)外购货物应抵扣的进项税额;

(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额;

(7)购进国内旅客运输服务应抵扣的进项税额;

(8)该企业当月合计应缴纳的增值税。

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第5题
某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元,开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利,该布料进购价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

A.46.5

B.49.9

C.51.6

D.54.4

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第6题
[资料]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,增值税退税率为15%。2009年1月份、2月
份的生产经营情况如下:

(1)1月份。外购原材料取得增值税专用发票注明价款850万元,增值税144.5万元,材料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票注明价款150万元,增值税25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票注明价款30万元,增值税5.1万元;支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。

(2)2月份。出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。

[要求]采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份和2月份应纳(或应退)的增值税并编制相应会计分录。

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第7题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用
发票,取得不含增值税销售额30万。增值税税额5.1万元;3月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4.68万。该化妆品生产企业发生上述业务应缴纳的消费税税额为()万元(化妆品适用消费税税率30%)。

A.10.4

B.11.93

C.10.2

D.9

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第8题
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,当年11月发生以下业务: (1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,当年11月发生以下业务:

(1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎,开具的普通发票上注明价款为23.4万元。

(2)销售农用拖拉机专用轮胎,开具的增值税专用发票上注明销售额10万元。

(3)销售农用拖拉机通用轮胎,取得价税合计价款40万元。

(4)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元,门市部当月取得含税收入39.78万元。

(5)本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元,本月生产领用80%,发票本月已认证。

要求:计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为10%)。

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第9题
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,2007年11月发生以下业务: (1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,2007年11月发生以下业务:

(1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎,开具普通发票上注明价款23.4万元;

(2)销售农用拖拉机专用轮胎,开具增值税专用发票上注明销售额10万元;

(3)销售农用拖拉机通用轮胎,取得价税合计收入40万元;

(4)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元,门市部当月取得含税收入39.78万元;

(5)本月外购汽车轮胎,取得的防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元,本月生产领用80%,发票本月已认证。

要求:计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为10%)。

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