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[多选题]

甲公司为了促进销售，采用以旧换新的方式销售商品。2020年12月1日销售冷暖空调一台，销售价款为5800元(不含增值税)，同时将旧空调以400元的价格回购，甲公司对该事项的处理正确的有()。

A.销售的电视机按照销售商品确认收入，回购的旧电视机按照购入商品处理

B. 甲公司按照销售价款减去回购旧电视的款项确认收入

C. 确认的主营业务收入的金额为5800元

D. 增值税销项税额按照销售商品的价款为基础确定

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第1题

某商场（一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，1日冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔

某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，1日冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为()元。

A．51

B．145．29

C．170

D．68

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第2题

甲公司在2020年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元，增值税税额为1.7万元，商品已经发出，款项尚未支付。该批商品成本为6万元。协议约定，乙公司收到商品3个月之内如有质量问题有权退货。假定甲公司无法根据过去的经验估计该批商品的退货率。该批商品在2020年12月实际发生退货率为10%，则甲公司2020年12月应确认收入的金额为()万元。

A.10

B.9

C.0

D.1

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第3题

下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。

A.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

C.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定

D.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定

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第4题

长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2020年10月1日向甲公司销售A商品100件，单位售价为2万元(不含增值税)，单位成本为1.5万元;销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2020年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2020年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。长江公司2020年因销售A商品产生的递延所得税金额为()。

A.递延所得税资产2.5万元

B.不确认递延所得税的影响

C.递延所得税负债2.5万元

D.递延所得税资产12.5万元

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第5题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（)。

A.采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

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第6题

关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（)。

A.以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格

C.以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税

D.以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

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第7题

甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2020年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为13%）

A.20345

B.22035

C.19500

D.29380

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第8题

甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2019年12月26日甲公司与乙公司签订销售合同：由甲公司于2020年1月31日向乙公司销售A商品1000件，合同约定的销售价格为每件1.2万元。2019年12月31日甲公司库存A商品1200件，单位成本1万元，账面成本为1200万元。2019年12月31日市场销售价格为每件0.95万元，预计销售税费均为每件0.05万元。2019年12月31日A商品的账面价值为()万元。

A.1200

B.1180

C.1170

D.1230

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第9题

甲商场为增值税一般纳税人，2020年12月销售某型号电热水器500台，每台含增值税售价4520元。另外，采取以旧换新方式销售同型号电热水器100台，收回的旧电热水器每台作价200元，实际每台收款4320元。甲商场2020年12月上述业务计算增值税销项税额的销售额为()元。

A.2712000

B.2432000

C.2400000

D.2382301

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