在收到请购单的时候,仓库经理制作了一式三份的采购订单,其中两份交给卖方,一份保留在仓库档案中。在接收货物的时候,仓库经理将比对采购订单和发票,然后将它们发送到应付账款进行支付。下面哪一项最好地描述了采购的内部控制?()
A.不适当的应付账款控制的存在
B.适当的内部控制的存在
C.不适当的职责分离的存在
D.不适当的请购处理程序控制的存在
A.不适当的应付账款控制的存在
B.适当的内部控制的存在
C.不适当的职责分离的存在
D.不适当的请购处理程序控制的存在
A.卖方的装箱单和采购订单
B.收货报告和采购订单
C.卖方的装箱单和凭单
D.收货报告和凭单
(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供应商签订采购合同(零星采购除外)。
(2)由仓库验收到货的存货,并填制收货单一式两份,一份留存,一份交财务部。
(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账。
(4)由会计员开具付款通知单,后附收料及发票有关资料,交出纳付款。
(5)存货由仓库保管员保管和登记明细账。
(6)各使用部门有存货的消耗额度,领用物品时填制领用单一式两份,一份留存,一份仓库留存。
(7)仓库发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的存货编制汇总表,向财务部门报送。
(8)仓库和使用部门与财务部对存货使用、结存情况不定期核对。
(9)从一些使用部门了解到,从财务部报来的存货耗用数量常常与实际耗用的有较大出入,原因不明。
要求:
(1)根据上述情况指出A公司存货内部控制存在的问题;
(2)根据A公司存货内部控制存在的问题,向A公司管理当局提出管理建议。
A.在支票登记中输入支票数额
B.批准凭单进行支付
C.注销支持性文档
D.将凭单数额登人开销分类账
A.请购单
B.采购订单
C.存货
D.供应商档案
(1)首先由仓库根据生产需要和库存情况,提出材料采购申请,填写1份“请购单”,并交供应科审核批准。
(2)供应科根据事前制订的采购计划,对“请购单”进行审核。如果符合计划,则批准,组织采购;如果与计划不符,则单独请厂长审批。
(3)决定采购的材料,供应科填写一式二联的“订购单”,一联由供应科留存,另一联由采购员交供货单位,采购员持“订购单”与供货单位协商采购并签订购货合同。
(4)购货合同的正本留供应科,并与“订购单”核对,副本分别交仓库和财务科,以备将来备考。
(5)采购来的材料运抵仓库,由仓库保管员验收入库,将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对,然后填写一式三联的“验收单”,一联由仓库留存,作为登记材料明细账的依据,一联交供应科,一联交财务科。
(6)供应科收到“验收单”后,将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对,根据核对结果,确定此项采购业务的完成情况。
(7)财务科接到“验收单”后,由主管材料核算的会计人员,将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对。如果核对相符,则如数支付货款,否则拒付货款。
(8)应支付货款的,由会计人员开出付款凭证,交出纳员办理付款手续。
(9)出纳员付款,在进货发票上加盖“付讫”戳记,现转交会计人员记账。
(10)将财务科的材料明细账,定期与仓库的材料明细账相核对。
要求:
(1)评审该厂材料采购内部控制制度,指出控制的强点和弱点。
(2)针对弱点,提出改进意见。
A.销售部门在收到顾客订单后,按收到的时间先后顺序连续编号,将第一联送交信用管理部门,第二联送仓库,第三联留底
B.商品出库后,仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货,发运部门电话请示信用管理部门后方可发运
C.发运部门将销售单返回信用部门签字,然后根据销售单装运,根据装运数量填写连续编号的发货凭证,将销售单与装运单交给开具账单的部门
D.仓库接到经信用管理部门人员签字批准赊销的销售单后,方可办理赊销商品的出库手续并交给发运部门