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[判断题]

内部控制评价工作组在进行内部控制质量评价的过程中没有发现内部控制重大缺陷，则说明企业不存在内部控制重大缺陷。（)

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第1题

在内部控制评价过程中，下列做法错误有（)。

A.在年度中间完毕内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则公司可以据此直接认定内部控制有效

B.在执行有效性测试中，某项内部控制浮现一种抽样偏差，则应认定为内部控制缺陷

C.在执行有效性测试中，某项内部控制浮现抽样偏差，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差，则可以判断该内部控制有效

D.如果公司浮现多项内部控制重要缺陷和普通缺陷，则公司不能认定内部控制有效

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第2题

关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷责任，下列说法错误有（)。

A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在重大缺陷

B.对财务报告内部控制审计过程中注意到非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露

C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证

D.注册会计师应当实行有限审计程序以辨认非财务报告内部控制存在重大缺陷

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第3题

注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财

务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。()

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第4题

企业在内部控制评价报告中披露的内容包括（）。

A.董事会声明

B.内部控制评价工作的总体情况

C.内部控制评价的依据

D.内部控制缺陷及其认定

E.内部控制缺陷的整改情况

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第5题

对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷,以下说法中正确的有（）

A.如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷

B.CPA应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进

C.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

D.无需对非财务报告内部控制重大发表审计意见

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第6题

注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。

A.对财务报表有重大影响的内部控制

B.并未有效运行的内部控制

C.有重大缺陷的内部控制

D.拟信赖的内部控制

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第7题

资料：甲公司系境内外同时上市的公司，其A股在上海证券交易所上市。根据财政部等五部委联合发布的《

企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，甲公司应于2011年起实施内部控制评价制度。鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部控制体系并取得了较好效果，甲公司决定从2010年开始提前实施内部控制评价制度，并由审计部牵头拟订内部控制评价方案。该方案摘要如下： 1．关于内部控制评价的组织领导和职责分工：董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责。审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。 2．关于内部控制评价的内容和方法：内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入公司层面评价范围。同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。 3．关于实施现场评价：评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，合理调整已确定的评价范围、检查重点和抽样数量。评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。现场评价结束后，评价工作组汇总评价人员的工作底稿，形成现场评价报告。现场评价报告无须与被评价单位沟通，只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。 4．关于内部控制评价报告：审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核后，负责起草内部控制评价报告。评价报告应包括：董事会对内部控制评价报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体概括、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等内容。对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。内部控制评价报告由董事会审核后对外披露。 5．关于内部控制审计：聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自2010年起实施，重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。要求：逐项判断甲公司内部控制评价方案中的1～5项内容是否存在不当之处。存在不当之处的，请逐项指出，并简要说明理由。

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第8题

下列有关内部控制审计报告的相关说法中，正确的有( )。

下列有关内部控制审计报告的相关说法中，正确的有（)。

A.强调事项段不影响对财务报告内部控制发表的审计意见

B.如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段

C.如果内部控制存在多项重大缺陷，应当增加强调事项段予以说明

D.如法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师可以增加强调事项段予以说明

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第9题

审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（)。

A.有重大缺陷的内部控制