审计人员于2003年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查,当天的现金日记帐已登记完毕,结出现
审计人员于200×年3月31日下午5:30查某企业出纳员郑芸经管的全部现金,清点前,出纳员已将现金日记账登记完毕。现金日记账当日结存数为10430元,库存现金限额核定为9000元,清点结果如下:
(1)主辅币合计为5580元。
(2)苏州丝绸厂寄来银行汇票1张(3/31收到),计1000元;
某单位付来现金支票1张,计500元(3/31收到)。上述票据,据出纳员称均作为现金收入入账,应抵作库存现金。
(3)职工李力借条1张,日期为3月25日,未经领导批准,计1000元。
(4)职工王群借条1张,日期为上年12月20日,经领导批准,用于零星购置之用,计1500元。
(5)已经付出现金而尚未入账的凭证5张计350元,已经收入现金尚未入账的凭证4张,计500元.
(6)点存现金1包,计20000元,据出纳介绍是代职工购买国库券的款项,该现金不包括在实有数内,也没有入账。
要求:
根据上述资料编制现金盘点表;指出存在的问题及审核意见与建议。
(1)工商银行核定库存现金限额为4000元;
(2)当天现金日记账结存额为7500.48元;
(3)去年12月3日采购员2人出差,经领导批准,借条2张,共计2000元;
(4)清点库存现金为1180.85元;
(5)1月5日,总务科人员采购文具用品有发票3张,尚未入账,手续齐备,金额为610.63元;
(6)职工贾立群借条1张,日期为12月29日,未经领导批准,金额为2500元;
(7)保险箱内有金条1根,国库券5000元,据出纳员称系其亲戚委托保存。
要求:
(1)编制现金盘点表;
(2)对该公司现金管理上存在问题提出审计意见。
(1)现钞:100元币10张,50元币13张,10元币16张,5元币19张,2元币22张,1元币25张,5角币30张,2角币20张,1角币4张,硬币5角8分。现钞总计1993.98元。
(2)已收款尚未入账的收款凭证3张,计130元。
(3)已付款尚未入账的付款凭证5张,计520元,其中有马明借条一张,日期为2010年7月15日,金额200元,未经批准和说明用途。
(4)盘点日库存现金账面余额为1890.20元,2011年1月1日至2011年1月10日收入现金4560.16元,支出现金4120元,2010年12月31日库存现金账面余额为1060.04元。
要求:
A.盘点人员必须有出纳员,被审计单位会计主管和审计人员
B.盘点之前应将已办理现金收付手续的收付款凭证登记现金日记账,结出现金余额
C.不同存放地点的现金应同时进行盘点
D.盘点时间应安排在现金收付业务进行时采取突击盘点
1.库存现金实存数545.05元。
2.保险柜中有下列单据已收、付款,但未入账。
(1)某职工借条一张,系差旅费,金额200元,已经批准,日期是2008年12月29日。
(2)某采购员借条一张,金额130元,日期是2008年12月20日,未经批准。
(3)保险柜中有已收款但未记账的凭证3张,金额135.24元。
(4)外地汇款单一张,汇出日期是2008年12月3日,金额500元,尚未办理。
(5)2009年1月18日的转账支票一张,金额185元。
(6)本市某单位2009年1月9日开出转账支票一张,金额100元,20日交存银行,已过规定进账时间,银行不予进账,现未加处理。
(7)经核对2009年1月1日至21日的收、付款凭证和库存现金日记账,核实1日至21日收入现金额2350元,支出现金数2400元,正确无误。
(8)银行核定该企业库存现金限额为600元。
要求:根据以上资料,编制库存现金情况表,核实库存现金实有数;并调整核实2008年12月31日资产负债表所列的数字是否公允,对现金收支、留存管理的合法性提出审计意见。
(1)现金日记账的余额为2460.8元。
(2)清点现金:100元币7张,50元币6张,10元币60张,5元币84张,2元币20张,1元币59张,角票共计11.80元。
(3)12月10日已收入现金尚未入账的收款凭证一张,计50元。
(4)12月10日已付出现金尚未入账的付款凭证五张,计120元。
(5)借条一张,系经总务科长批准,由采购员于12月3日暂借款200元。
要求:
(1)根据上述审查和清点结果,填制现金盘点表。
(2)针对该厂现金业务中存在的问题,提出改进意见。
A.企业盘点库存现金时,如账实相符,则说明当天现金收付业务正确,如账实不符,则说明当天现金收付业务存在问题
B.账实不符时,出纳需重新核对库存现金及原始单据,并将盘点结果反馈给财务经理
C.出纳核对库存现金发现现金长短款时,应编制库存现金盘点表
D.现金长(短)款报告单必须有盘点人、复核人以及财务经理等经手人签字
(1)现金实有数1240元。
(2)银行核定该公司现金限额为1600元。
(3)经核对1月1日—16日的收付款凭证和现金日记账,核实1月1日—16日收入现金数为5000元、支出现金数为5200元正确无误。
要求:根据以上资料,核实2010年12月31日资产负债表上的“货币资金”项目中所列现金数是否正确。
(2)指出现金管理中存在的问题,提出改进意见。