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[主观题]

某化妆品生产企业,化妆品消费税税率30%。2009年经核定亏损20万元。2010年的生产经营情况如下。 (1)向商场销售

某化妆品生产企业,化妆品消费税税率30%。2009年经核定亏损20万元。2010年的生产经营情况如下。

(1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票,取得销售额46.8万元。

(2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁收入100万元。

(3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元。

(4)发生管理费用40万元(其中含业务招待费10万元,新产品研究开发费用8万元)。

(5)发生火灾,损失了成本为22.79万元的外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元。

(6)支付逾期归还银行贷款而支付的罚息4万元,违约金1万元,税款滞纳金2万元。

(7)接受某公司捐赠的包装物,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.4万元。

(8)购买符合规定的环保设备一台,取得增值税专用发票注明价款10万元,发生运输费1万元,安装调试费1万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

要求:根据上述资料,计算2008年该企业实际应缴纳的企业所得税。

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第1题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用
发票,取得不含增值税销售额30万。增值税税额5.1万元;3月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4.68万。该化妆品生产企业发生上述业务应缴纳的消费税税额为()万元(化妆品适用消费税税率30%)。

A.10.4

B.11.93

C.10.2

D.9

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第2题
某企业为增值税一般纳税人,主要业务为外购高档护肤类化妆品,生产和销售成套化妆品,2008年生产经营情况如下:

(1)期初库存已税高档护肤类化妆品500万元。本期外购已税高档护肤类化妆品取得增值税专用发票,支付购货金额3000万元,增值税税额510万元,已经验货入库。

(2)生产领用外购高档护肤类化妆品2500万元。发生其他生产费用2500万元,生产成套化妆品50万件,每件成套化妆品单位生产成本为100元。

(3)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明的销售额为9000万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入1404万元,给购货方折扣140.4万元,(在同一张发票上)实际取得销售金额1263.6万元。

(4)发生销售费用2000万元(其中广告费1000万元,业务宣传费50万元),财务费用200万元(全部是向其大股东的借款2000万元按照年利率10%计算的利息,银行同期贷款利率为8%),管理费用640万元(其中业务招待费60万元,新产品研究开发费80万元)。

(5)8月发生意外事故损失库存的外购高档护肤类化妆品30万元(不含增值税),10月取得保险公司赔款10万元,经批准损失可以税前扣除。

(6)从联营企业分回税后利润85万元,联营企业的所得税税率为15%。

要求:

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第3题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格
为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。要求:计算该企业国内生产销售环节应缴纳消费税。

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第4题
一、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下:(1)
一、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下:

(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。

(2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、装卸费10万元,取得合法票据。

(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料:该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)

2011年企业缴纳的下列税费,正确的有()。

A.全年应缴纳增值税698.05万元

B.全年应缴纳消费税1965万元

C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

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第5题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2008年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元。本月
内该企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元,向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%。

要求:

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第6题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、相
关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%)。

要求:

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第7题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2009年5月有关经济业务如下。 (1)销售甲产品给某大商场
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2009年5月有关经济业务如下。

(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该产品无同类产品市场销售价格。

(4)销售使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元,该摩托车每辆原值0.9万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位运费5万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

计算本月应纳增值税税额。

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第8题
某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品,为了扩大销路,该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售,当月销售化妆品取得收入0.85万元,销售护肤品取得收入0.68万元,销售礼品盒取得收入1.2万元,上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为()。

A.0.6694万元

B.0.2550万元

C.0.3600万元

D.0.0544万元

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第9题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2004年10月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万
元,已知进口—关税税率为40%.,均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件,取得不含税销售额290万元,向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%.)。 要求: (1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

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