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[主观题]

某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月份发生以下业务：（1)销售纯金首

某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月份发生以下业务：

(1)销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元，销售金银镶嵌首饰取得不含税销售额12万元。

(2)销售宝石饰品，取得不含税收入20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。

(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本0.2万元，无同类产品售价(成本利润率为6%)。

(4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万元，本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售，另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰，还有10%库存待用。

(5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款28万元，增值税4.76万元，支付运输企业运输费0.5万元，取得运输发票(其中注明的保险费为0.3万元)。

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第1题

某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月发生以下业务：（1)销售纯金首饰，

某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月发生以下业务：

(1)销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元，销售金银镶嵌首饰．取得不含税销售额12万元。

(2)销售宝石饰品，取得不含税收入20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。

(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本0.2万元，无同类产品售价(成本利润率为6%)。

(4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万元，本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售，另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰，还有10%库存待用。

(5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价格28万元，增值税4.76万元，支付运输企业运输费0.5万元，取得运输发票(其中注明保险费为0.3万元)。

要求：

(1)计算该企业6月应纳消费税额。

(2)计算该企业6月应纳增值税额(金银首饰消费税税率为5%，其他首饰消费税税率为10%)。

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第2题

某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月发生以下业务：（1

某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月发生以下业务： (1)销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元，销售金银镶嵌首饰，取得不含税销售额12万元。 (2)销售宝石饰品，取得不含税收入20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。 (3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本0．2万元，无同类产品售价(成本利润率为6 9，6)。 (4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万元，本月有60％用于连续加工宝石饰品并销售，另有30％用于连续加工金银镶嵌首饰，还有10％库存待用。 (5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价格28万元，增值税4．76万元，支付运输企业运输费0．5万元，取得运输发票(其中注明保险费为0．3万元)。要求： (1)计算该企业6月应纳消费税额。 (2)计算该企业6月应纳增值税额(金银首饰消费税税率为5％，其他首饰消费税税率为10％)。

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第3题

某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人)．主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新

某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人)．主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2013年8月主要发生下列业务； (1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0．25万元； (2)接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月已将加工完毕的金项链移交给委托人。收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格； (3)向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2．34万元；向消费者个人销售铂金首饰。取得销售收入3．5万元； (4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3．51万元，其中金银首饰价款2．925万元，装饰手表和高级钢笔价款0．585万元； (5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链．新金项链售价为1．8万元，旧金项链作价1．2万元，取得新旧项链差价款0．6万元； (6)外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50％用于加工金银镶嵌首饰； (7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1．17万元。根据上述资料，回答下列问题：

上述业务中，在零售环节征收消费税的项目有()。

A．纯金首饰

B．镀金首饰

C．铂金首饰

D．金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒

E．宝石镶嵌金银首饰

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第4题

（2011年)某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51．48万元，其中包括以旧

(2011年)某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51．48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3．51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8．19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。

A．2．20

B．2．40

C．2.55

D．2.57

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第5题

位于城市市区的一家电视机生产企业（以下简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一

般纳税人。2014年3月份发生以下业务：

（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用业增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输业增值税专用发票。

（2）因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票。乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。

（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。

（4）甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。

（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3．06万元。（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。

（7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。

（8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。

（9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。（1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。

（2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。

（3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。

（5）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。

（6）计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。

（7）计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。

（8）计算乙商场3月份应缴纳的增值税。

（9）计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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第6题

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增...

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，8月份有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大型商场，开局增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）；（2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额22.6万元；（3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，税务总局确定该产品的成本利润率为10%；（4）销售3年前购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得不含税销售额1万元；（5）购进货物取得增值税专用发票，销售额60万元，税额7.8万元；另外支付购货运费6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元；（6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税抵扣核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元。同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利；（7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额5.22万元。该楼房1/3用于工会的集体福利项目，其余为其余管理部门使用。以上票据均符合税法规定，请计算：（1）计算（1）—（4）业务的销项税，（5）业务的进项税税额；（2）计算本月企业应纳的增值税税额合计数。（要求有计算过程，结果保留小数点后2位）

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第7题

某珠宝饰品制造公司为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务。（1)向某大型商场销售黄金项链100枚，专

某珠宝饰品制造公司为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务。

(1)向某大型商场销售黄金项链100枚，专用发票注明的销售额为118000元。

(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产纯金项链200条，新项链对外含税销售价格4000元/条，旧项链作价1500元/条，向消费者收取差价款2500元/条。

(3)以自产的A型纯金项链10枚赠送关系户，该型号纯金项链无同类产品售价，账面生产成本2200元/枚；销售自产包金项链5条，收取含税价款40000元；向消费者个人销售自产镀金项链5条，开具普通发票金额为60000元。

上述业务均分开核算，金银首饰的消费税税率为5%，珠宝玉石贵重首饰的消费税税率为10%，金银首饰成本利润率为7%。

要求：计算该公司2月应纳消费税税额。

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第8题

某农机生产企业(一般纳税人)2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税()万元。

A.14.35

B.14.58

C.17.55

D.22.95

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第9题

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2009年5月有关经济业务如下。（1)销售甲产品给某大商场

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2009年5月有关经济业务如下。

(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。

(4)销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车每辆原值0.9万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

计算本月应纳增值税税额。

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