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某公司采用当日的市场汇率对外币业务进行核算,并按月计算汇兑损益。该公司期初的市场汇率为1美元=7.88元人民
项目 | 外币金额(美元) | 汇率 | 人民币金额(元) |
银行存款 应收账款 应付账款 短期借款 | 50000 80000 60000 0 | 7.88 7.88 7.88 7.88 | 390000 630400 472800 0 |
该公司本期发生的有关经济业务如下:
1. 用银行存款归还应付账款30000元,当日的市场汇率为1:7.85。
2. 用人民币购买美元,当日的市场汇率为1:7.82,经营外汇银行的买入价为1:7.80,卖出价为1:7.83。
3. 用美元买入原材料一批,价款为10000美元,当日的市场汇率为1: 7.80,价款尚未支付。
4. 收回应收账款50000元,当日的市场汇率为1:7.75。
5. 用美元兑换人民币,支付20000美元,当日的市场汇率为1:7.75,经营外汇银行的买入价为1:7.73,卖出价为1:7.76。
6. 取得美元短期借款50000美元,取得日的市场汇率为1:7.75。
期末的美元市场汇率为1:7.74。
[要求] 根据上述资料编制公司的外币账户情况表。计算应调整的汇兑损益数额,并编制所有业务的会计分录。
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